金龙阳公司财务管理细则草案.doc

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1、金龙阳公司财务管理细则一.资金管理细则1、现金管理　　1.1、现金科目设两个子目---货款结算户和费用户，具体核算见第二章。　　1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。　　1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。　　1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。　　2、银行存款管理　　2.1、公司资金实行货款结算户和费

2、用户分支的原则；账户资料交财务部备案。货款结算账户用于货款回笼和采购支出；费用账户用于公司的各项费用、税金等支出结算。　　2.2、新开账户。公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报总经理同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报财务部备案。　　2.3、货款结算户。对于销售回款要及时汇入货款结算银行账户。　　192.4、费用账户。公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算分拨支出，具体办法详见《费用管理制度》。　　2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算

3、。　　（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由会计保管。　　（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会计保管，人名章由出纳保管。　　（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的业务往来，一律使用转帐支票。　　（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由会计和总经理审核签字后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部并对造成的后果承担责

4、任。　　（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。　　（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。　　（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。19　　3、银行承兑汇票的管理规定　　3.1公司收取银行承兑汇票必须经总经理同意才能收取，原则上不收取省辖的银行承兑汇票，严禁收取注有"不得转让"字样的银行承兑汇票。3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期

5、大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的"汇票专用章"的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章"处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。　　3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。　　3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日

6、不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。收取的银行承兑汇票必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。　　3.5公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行）。19　　3.6公司收取的银行承兑汇票除了通过向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求出纳亲自到

7、出票行落实该票据的真实性和有效性。　　3.7公司收取的银行承兑汇票在背书栏盖公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。　　4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由会计和总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。　二.往来账管理制度1、应收账款的管理　　为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在

8、减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定：　　1.1工程垫支按风控流程执行合同发生的应收账款。1.2市场19销售原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司