财务管理细则(草案)GL00027.doc

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1、项目代码司06－02项目名称制度编写文档编号GL00027版本V1.1页数财务管理细则（草案）北京东方美德文化传媒发展有限公司修订记录次数完成人主要改动及注意事项日期版本0欧素云创建文档2007-5-231.01欧素云修改文档2007-8-11.12345678910注：有记录修订十次后应整体新建文档。目录第一条　财务报销管理2第二条报销2第三条借款3第四条　预付款5第五条　备用金6财务管理细则东方美德司字[2007]第号公司各部门：经<办公会时间>董事及职工代表大会讨论通过，决定将<财务管理细则>自颁布之日起实施，望

2、遵照执行。附件：<财务管理细则><颁布日期>2007年8月31日主题词：制度通知报送：抄送：市场部、技术部、数字电视部、网络电视部、总经理办公室公司财务报销管理细则为了加强公司的财务管理工作，合理控制费用支出，统一各部门的报销标准及程序，提高财务管理水平和成本控制意识，现根据公司预算控制方案及公司经营活动的特点，特制订本细则。第一条财务报销管理1.公司资金使用管理原则为“计划控制，专款专用”，财务报销工作根据本原则进行。2.部门经理须对部门预算的使用负责，应做到部门开支合理和节俭，控制部门成本。3.部门须根据部门预算在

3、月初提交用款计划，计划对本月部门需要发生的借款、费用支出事项的金额、发生时间、支付方式（现金或支票）等做出合理安排。4.部门可根据周工作进展调整周用款计划，并于工作动态中体现。5.总经办（财务）根据用款计划准备资金及开展财务报销管理工作。6.财务报销管理包括借款、备用金、报销等的执行与管理。第二条报销1.公司对无预算项目或预算外费用原则上不予报销。2.部门经理需对费用的发生负责，并有效控制预算。3.费用报销的审核：Ø由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查；Ø由总经办（财务）对报销票据按财务流程和预

4、算控制进行二级审查；Ø总经理进行最后的审核批准。4.报销的审批权限：部门经理的审批权限为单笔支出2000元；2000元以上的单笔支出须由公司总经理审批。5.出纳职责：出纳人员须对违反规定用途和不符合开支标准的支出不予报销；出纳人员在所有单据审核无误后方能付款。6.报销流程：Ø费用支出须由部门或个人先行填写“申购单”或“付款申请书”，报部门经理审批同意；部门经理签字后交予总经办（财务），经总经办（财务）审核后可办理借款手续，领取借款后支出费用。Ø费用发生完毕后，经手人应及时将发票及相关单据明细（如采购清单）等加以整理归类

5、，用“支出凭单”规范粘贴；Ø经手人填写“支出凭单”，并粘贴原始发票、有关附件，由部门经理对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，并标注预算支出项目，审批签字后交总经办（财务部门）；Ø总经办（财务）据该部门的预算对“支出凭单”后所附的原始发票和单据按财务流程进行审核，无异议的由总经办主管（财务主管）签字核准；Ø部门审批权限内的费用支出，出纳据“支出凭单”及签字执行报销；Ø部门审批权限外的费用支出，须经总经理审批签字，总经办（财务）方可执行报销；Ø超预算的费用支出，总经办（财务）可办理预算额度内的费

6、用报销；超预算部分由部门安排在其他有剩余额度的往期预算中，经总经办（财务）审核无异议、签字后，上交总经理审批，签字后执行；1.凭单填写及粘贴说明：Ø“申购单”或“付款申请书”的填写：须列明该项支出的预算项目、用途、预计金额、款项支付预计时间等要素；Ø“支出凭单”的票据粘贴：须按费用性质（如：差旅费、交通费、住宿费、餐饮费、办公费等）作分类，一类票据集中于一张“支出凭单”上。Ø“支出凭单”填写：经手人在填写时应遵照“实事求是、准确无误”的原则，填写费用的发生原因、发生金额、发生时间、参与人员、人数等要素，并须在发票背面签

7、署自己的名字，交共同参与的人员复查；有涂改或费用金额的大、小写不一致等的“支出凭单”无效。2.报销票据说明：Ø费用发生过程中，经手人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等；Ø非合法（被税务机关认可）的票据将在财务审核流程中剔除，该部分支出，公司原则上不予以承担，由经手人自行负责；Ø如实际发生金额与发票票面金额不符，需提供有效证明（收款人盖章收据或证明等）予以确认；Ø在实际支出大于票面金额而又无法确认情况下，超额部分公司不予承担，由经手人自行负责。3.差旅费报销：Ø差旅费按照公司制度规定的标准实报实销，超

8、支自付，节约归己；Ø差旅费的标准包括住宿费、餐费、市内交通费（机场往返的民航班车）、通讯费等，报销时按出差实际天数计算。每天标准详见公司报销制度；Ø员工长途出差将获出差补助，按出差实际天数计算。节约部分给予补助的标准为节约部分的50％，按差旅标准和出差天数核算，但如出现违反公司差旅费报销制度的情况，将取消出差补助及结余补。每天标准