厦门某集团预算管理实施办法(试行)文件.doc

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1、厦**号厦门**集团有限公司预算管理实施办法（试行）一、目的和原则为了有效控制集团公司（含全资及控股公司，以下简称公司）生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，制定本实施办法。集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对董事会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理公司投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是各预算单位按照集团公司的安排部署，负责本单位预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，各预算单位负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。二、

2、预算管理组织机构及各部门岗位职责（一）设立预算管理小组（以下简称预算管理组），统一组织、管理全公司的全面预算管理工作。-16-集团预算管理组由董事会领导和授权，其主要职责：制定预算管理办法和措施；组织各责任单位编制预算，沟通预算编制信息，汇总、预审各单位预算结果；协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行情况和结果，提出预算编制工作奖惩建议。（二）预算编制执行机构：公司各部门及各全资、控股子公司（以下称各预算单位）的相关部门负责编制和执行预算。各预算单位以预算作为制定工作目标、进行资源配置和落实内部经济责任的主要依据，组织、管理

3、本单位预算管理工作，并接受集团公司的监督、检查和考核。各预算单位负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。（三）预算监控机构：审督委下设的审计部门（以下简称审计部门）负责预算实施过程中的常规和特定事项的审查。（四）预算考评机构：预算执行情况考核由预算管理组作为主体，人力资源部协同负责具体考核标准的制定及考核措施的实施。三、预算形式及内容预算由业务预算、资本预算和财务预算构成。全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表、预算编制说明书、指标测算基础、指标分解落实情况以及相应的执行控制措施等。-16-业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、费用预算等。

4、业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、目标利润以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。业务预算由各相关业务部门负责编制和执行。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算由建设部门以及投融资部门负责编制和执行。财务预算以业务预算、资本预算以及有关财税制度为基本依据进行编制，主要以销售成本预算、税金预算、现金流量预算、损益预算等形式反映。财务预算由财务部门负责编制。　　四、预算编制（一）预算编制期及编制方法公司年度预算以一年为期。采用“自上而下、自下而上、上下结合”的方式进行预算编制。编制过程中，预算管理组要与各预算单位保持积极的沟通与

5、联系，充分发挥各预算单位的主观能动性和创造性，同时维护集团整体的利益。（二）预算编制步骤-16-年度预算编制步骤步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1第4季度初各预算单位、预算管理组召开年度预算编制会议，总结本年度预算编制情况及执行情况，将预算报表下发给各预算单位并对以下事项进行培训：l集团下年度预算目标体系l预算编制要求及提交时间要求l预算报表的具体编制部门l其他事项210月底各预算单位各预算单位根据其本年度的业务情况和内外部因素变化拟定本预算单位的次年年度目标，形成“下年度目标报告”，经单位负责人审核后报送预算管理组。311月初预算管理组汇总、预审各预算单位“下年度

6、目标报告”，报集团董事会审核。411月初董事会根据各预算单位拟定的目标、集团战略布署及市场情况，形成集团下年度预算目标草案。511月中旬董事会、预算管理组、各预算单位预算管理组对于各预算单位的“下年度目标报告”与董事会确定的下年度预算目标进行比较分析目标差异，并与各预算单位及董事会反复沟通，确定是否调整。必要时，由董事会与相关预算单位召开预算专题工作会讨论确定调整方案。611月下旬预算管理组、董事会预算管理组根据充分讨论并达成一致的预算目标编制正式的集团下年度预算目标报董事会审批。712月初预算管理组将已通过《各预算单位预算目标》下发各预算单位作为编制预算的基础。81

7、2月上、中旬各预算单位及其各职能部门对已确定的预算目标进行分解，进行部门间的目标分配，并下发到各业务部门作为编制预算草案的基础。各部门根据预算目标编制各项预算。912月中旬预算管理组、财务部门汇总整理各预算单位上报的预算草案，完成下年度预算编制，完成全公司资金预算及损益预算。1012月下旬预算管理组组长、财务总监预算管理组组长及财务总监审核下年度公司整体预算。在对必要的项目要求各预算单位进行相应调整后，将年度预算草案报送集团办公会、董事会审议。1112月下旬董事会审议预算草案，在对必要的项目要求各部门进行相应调整后，审议、批准预算方案。1212月底预