超市资料之全面预算管理实施办法（试行）

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1、全面预算管理实施办法（试行） 为加强公司全面预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现经营目标，根据海航集团及海航商业的相关规定，结合公司的三级管控模式，特制定《民生家乐商业连锁有限责任公司全面预算管理实施办法（试行）》。一、公司各级预算管理机构及职责公司根据三级管控模式建立全面预算管理体系：董事会、预算管理委员会和计划财务部预算管理中心。㈠董事会及其职责公司董事会是全面预算管理的最高权力机构。其主要职责如下：⒈制定公司生产经营目标，审定公司年度预算计划和预算调整计划；⒉审定公司年度

2、预算执行报告和执行情况的考核报告。㈡预算管理委员会及其职责预算管理委员会由公司主要管理领导及各区域中心负责人组成。公司董事长任主任，总裁及财务总监任副主任，副总裁及各区域中心第一负责人为主要成员。其主要职责如下：⒈下达民生家乐公司年度预算指引及预算经营目标；⒉审议民生家乐公司全面预算管理方案、制度、政策等规定，报董事会审批；⒊审议民生家乐公司各部门及各区域中心的年度预算编制，报董事会审批；⒋审查民生家乐公司各部门及各区域中心的月度、季度、年度预算执行报告；⒌审查民生家乐公司各部门及各区域中心的预算调整报告，报董

3、事会审批；⒍审议民生家乐公司各部门及各区域中心的预算执行情况考核及奖惩制度，报董事会审批。㈢计划财务部预算管理中心作为民生家乐公司预算管理委员会的实际执行机构，进行公司财务预算的日常管理，主要职责如下：⒈制订民生家乐公司全面预算管理的实施办法、预算指标体系和相关制度，指导各区域中心建立全面预算管理体系，规范各部门及各区域中心预算的编制、执行、监控和操作流程；⒉具体组织民生家乐公司各部门及各区域中心的年度预算编制工作，监督预算管理制度的贯彻执行；⒊审核各部门及各区域中心年度预算计划，并汇总编制民生家乐公司年度预算

4、草案，经公司预算管理委员会审议后上报海航商业及海航集团预算管理委员会；⒋监控及检查民生家乐公司各部门及各区域中心日常预算执行情况，编写月度、季度、半年及年度预算执行报告，经公司预算管理委员会审议后上报海航商业及海航集团预算管理委员会；⒌分析专项问题，向民生家乐公司预算管理委员会提交专项分析报告；⒍制订民生家乐公司各部门及各区域中心年度预算执行结果的财务考核指标和具体办法，参与对各区域中心的年度预算考核工作；⒎负责民生家乐公司各部门及各区域中心各项专项活动的组织和跟进，负责管理变革项目效益监控和审计。二、全面预算

5、管理的基本原则预算管理应当以提高经济效益为目标，以财务管理为重点，以资金管理为核心，全面控制公司的经营活动。“全面、全额、全员”、“科学合理，量入为出”和“综合平衡，相互衔接”，为预算编制的总原则，具体要求如下：㈠围绕民生家乐公司发展战略进行预算编制这一原则要求民生家乐公司总部及各区域中心在编制预算时关注企业长远发展，提高预算指标的有效性和前瞻性。以民生家乐公司的发展战略为指导，通过积极的预算管理制度、指标及薪酬等约束激励机制，使民生家乐公司各区域中心的年度经营目标及财务收支计划按照公司的战略方向发展，符合海航

6、商业及海航集团的产业发展战略。㈡分级管理、上下一致原则民生家乐公司（以下简称公司）的预算层级分为总部各部门及各区域管理中心，各区域管理中心预算层级包括区域分部及各门店。公司的预算由各部门与区域中心汇合而成，由公司计财部预算管理中心负责汇总编制预算草案，预算管理委员会审议后，报至海航商业预算管理委员会审批。公司将海航商业批复的预算指标分解下达至各部门及区域管理中心。各区域管理中心根据预算编制及管理要求与公司保持一致性，在符合长期发展战略的同时兼顾近期经营目标。㈢全面、全额、全员原则要求凡是影响目标利润的业务及事项

7、均必须以货币和其他计量方式反映，保证预算指标的全面性及指标确认的货币性和科学性，各项预算指标均要求相互衔接，勾稽关系明确。民生家乐公司各部门及各区域中心在年度预算的编制和执行中，应将各项预算指标细化、分解、落实到各级内部预算责任单位或归口管理单位，内部预算责任单位或归口管理单位将这些预算指标再次细化、分解、落实到由其分管或归口管理的各责任单位或责任人。㈣实事求是，科学合理预算编制要符合公司实际情况，充分估计各项预算目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算科学合理并切实可行，并通过努力可以达到，充分发挥其指导

8、和控制作用。防止低预算追求良好业绩和高估不切实际，挫伤员工积极性的倾向。各部门及各区域中心预算计划一经集团董事会审定，就作为考核各单位预算管理和经营绩效的主要依据。㈤提升管理水平，节约成本，提高利润水平民生家乐公司各部门及各区域中心应实行精细化财务管理，增收节支，提高利润，将公司的经营目标与利润目标作为预算管理的核心内容。在保障公司发展的同时，开源节流，提高资本利用率。㈥强化预算控制力