戴艺——内部控制评价(上)_公共行政管理_经管营销_专业资料.pdf

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1、发展创新品牌内部控制评价实务讲解迪博企业风险管理技术有限公司中国领先的内部控制/风险管理解决方案提供商为承诺负责，竭尽全力戴艺专业资格►迪博企业风险管理技术有限公司►国际经济法法学学士►兰卡斯特大学管理学硕士►咨询事业部–副总经理►国际注册内部审计师服务过的主要客户►中国中铁相关资历►中国铁建•戴先生具备9年以上的内部控制和风险管理专业服务经验，服务►中国建筑过众多大型中央企业及跨国集团，所涉及的行业包括制造行业、►东风汽车集团房地产行业、化工行业、制药行业、金融行业等。他负责过多家►大唐电信集团国内大型上市企业的全面风险管理咨询及内部控

2、制合规咨询（A►上海电气集团股上市《企业内部控制基本规范》合规、港股上市PN21合规以►上海机电股份及美股上市萨班斯法案404合规）、还负责过多家大型上市企业►万科集团的内部控制鉴证项目。►中国移动通信有限公司•戴先生拥有丰富的为大型国内上市企业提供咨询及鉴证服务的经►武汉邮汉邮科院电科学院验，他所服务的这些集团企业大多具有下属分子公司众多，经营►戴尔跨越多个领域，管理幅度和难度均较高等特质。►外高桥船厂►中美史克•戴先生所服务过的大型国内上市公司以中央企业和大型国企为主，他十分熟悉中央企业及国有企业的管理逻辑和管理语言，有极►瑞穗银行强

3、的沟通能力和项目管理能力。►三菱银行►交通银行目录一国内外内控相关政策简介二内控评价内容及常见缺陷问题三内控评价步骤及具体措施国际相关法规的发展与最新趋势公司治理联合准则萨班斯－奥克斯利法案内部控制规范企业管治常规守则金融工具与交易法公司监管守则公司治理守则治守第9号法案审计改革和公司信息披露法案相关理论的发展企业全面风险管理内部控制COSOCOSO ERM框架结构完善内部控制整体框架内控评价告内部审计规报合运营务业财务控制环境功单能位风险评估单位控制活动信息与沟通监督-控制环境内部牵制-目标设置-控制环境-控制环境-事件辨识-会计系统-

4、风险评估-风险评估-控制程序-控制活动-建立内控-风险反应-信息沟通-数据准确一致-控制活动-监督-内控可靠性-信息沟通-监督-实物牵制-薄记牵制~19401940s’s19401940s’s1970~1970s’s19801980s’s1990~1990s’s19901990s’s21世纪C -SOX简介►加快的监管步伐时间主要事件2005年6月财政、国资、证监联合上报《关于借鉴<萨班斯法案>完善我国上市公司内部控制制度的报告》2006年5月（上交所/深交所）上市公司内部控制指引2006年7月15日成立企业内部控制标准委员会2007年3

5、月2日《基本规范》和17项具体规范的征求意见稿发布2008年5月22日《企业内部控制基本规范》颁布2008年7月1日企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）发布2008年7月15日企业内部控制评价指引及应用指引（征求意见稿）发布2010年4月15日《企业内部控制配套指引》颁布2011年2月14日关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知2011年10月11日中注协发布《企业内部控制审计指引实施意见》C –SOX最新动向（一）►C-sox合规第一年–2011年1.合规公司范围的扩大：69家上市公司合规，变成280家上市公司合规。2.合规公司多

6、样性的增加：69家两地上市的均为大型国企（红筹股公司），280家中上市公司中，有国企有民营，有大型公司，也有中小型公司。69家境内外68家境内外+同时上市的公司211家主动试点的合规公司C –SOX最新动向（二）►政策解读和具体操作指引的频出，重心由宏观到微观1.财政部针对基本规范应用指引逐一作出详细解读，并在官方网站上刊登；2.财政部设立重点科研项目，与各大会计师事务所的专家组成课题小组，耗时6个月，完成《企业内部控制审计-政策解读与操作指引》；3.中注协正在组建专家组，进一步细化内部控制审计的工作底稿要求和模板。C –SOX最新动向（

7、三）2012年2月23日证监会向各证监局下发《关于做好2012年上市公司建立健全内部控制规范体系监管工作的通知》，以下简称《通知》。C –SOX最新动向（三）¾严肃内控，加强监管各证监局应明确目标，细化工作任务和流程，合理安排监管力量，并责任到人。披露经董事会审议通过的公司实施内控¾计划充分，董事长领导工作方案;督促公司按照“董事长高度重视，全员统一认识，重点突出落实”的工作思路，切实推动公司建立健全内控规范体系各证监局要以现场检查为抓手，督促、¾现场检查，考核挂钩跟踪和推进公司建立健全内控规范体系工作;各证监局应将内控审计业务纳入相关会

8、计师事务所年报执业质量评价考核范畴¾分工明确，不容混淆防止公司以注册会计师的工作成果替代自身工作；防止为公司提供内控审计的会计师事务所，同时为公司提供相关的咨询服务C –SOX最新动向（三）时