资源描述：
《内部控制_财务管理_经管营销_专业资料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、内部控制作业王婷慧201133030040312会计（4）班一、某公司拟上市，请拟搭建一个满足现代公司治理制度的公司治理结构。公司的内部治理主要包括内部治理结构和内部治理机制两部分,分别构成了内部治理的静态和动态两个方面。什么是内部治理结构呢？内部治理结构就是指公司的出资者为保障投资收益,就控制权在出资者与经营者之间的分配。这种分配关系对于拟上市的公司非常重要，所以搭建一个合理的治理结构对企业的运行和发展前景都具有非常重要的意义，也是上市前的必要准备。现将公司的内部治理结构设计如下：将股东大会作
2、为公司的最高权力机构,股东通过股东大会作出重大决策、行使选择管理者的权利;董事会兼具决策、监控职能,并作为股东的代表行使部分重大决策权以及对经理的监督、控制权;监事会专司监督职能,监督董事、经理、财务负责人等高层管理人员的公司行为;经理层是公司的实际经营者,与董事会存在委托一代理关系,由董事会聘任,并对董事会负责。股东大会、董事会、监事会及经理层的关系如下：1.股东大会——最高权力机构股东大会是公司治理机构之一,它是公司的最高权力机构,掌握着公司的最终控制权。股东大会是由公司全体股东组成的、必备
3、的、表明公司意见的、会议体的最高法定权利机关。其概念包括五个方面:(l)股东大会是意思机关,可以对公司的发展方向和基本战略作出意思定;(2)股东大会是最高的权利机关,公司的一切重大事项,如公司章程的更、公司的解散与合并以及董事的任免等,都必须由股东大会作出决议;(3)股东大会是会议体机关,其决议的作出和权利的行使必须以会议的形式来行使;(4)股东大会是全体股东组成的机关,即具有股东资格就可成为其成员;(5)股东大会是必备的法定机关,必须遵照法律法规。股东具有股份转让的权利、盈余分配请求权、剩余财
4、产分配请求权、审查公司财务账薄和股东大会决议以及监督公司经营管理的权利。2.董事会——决策机构董事是由股东大会选举产生的公司董事会的组成人员,他们以公司代理人和公司财产委托人的身份代表公司对公司事务进行管理。董事会对股东大会负责,行使下列职权:(l)负责召集股东大会,并向股东大会报告工作;(2)执行股东大会的决议;(3)决定公司的经营计划和投资方案;(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(6)制定公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债券的方
5、案;(7)拟订公司合并、分立、解散的方案;(8)决定公司内部管理机构的设置;(9)聘任或者解聘公司经理、公司副经理、财务负责人,决定其报酬事项;(10)制定公司的基本管理制度。3.监事会——监督机构监事会的基本职能是监督公司的一切经营活动,以董事会和总经理为监督对象,在监督过程中,随时要求董事会和经理人员纠正违反公司章程的越权行为。为了完成其监督职能,监事会成员必须列席董事会会议,以便了解决策情况,同时对业务活动进行全面监督。监事会向股东大会报告监督情况,为股东大会行使重大决策权提供必要的信息。
6、监事会的职权包括以下几个方面:(l)通知经营管理机构停止其违法行为。当董事或经理人员执行业务时违反法律、公司章程以及从事登记业务范围之外的业务时,监事有权通知他们停止其行为;(2)随时调查公司的财务状况,审查账册文件,并有权要求董事会向其提供情况;(3)审核董事会编制的提供给股东大会的各种报表,并把审核意见向股东大会报告:(4)当监事会认为有必要时,一般是在公司出现重大问题时,可以提议召开股东大会。4.经理层——执行机构经理是除董事会之外的必设机关,但董事会可以决定由董事会成员兼任经理,即董事会
7、成员是可以与经理层成员重叠的。经理层的主要权力有:(1)管理公司的日常事务;(2)代表公司进行业务交易,但对特殊的交易可以限定;(3)执行董事会制定的经营战略和计划;(4)任免一定职位的雇员或提出相应意见;(5)向董事会及其委员会和股东会汇报有关业务情况。各个机构分工明确又有所制约，才能使公司有条不紊地运行，才能使拟上市公司更加沉着地应对多变的市场环境。可见，内部组织治理结构的构建与完善是公司长远发展的必要保证。二、请搭建某公司的内部机构（分别按照大型公司、中型公司、小型公司）。内部机构的设计是
8、组织架构设计的关键环节。内部机构的设计包括：职能机构的设置、岗位职责的划分、权限体系的分配等。内部机构的设计应当满足以下三个要求：（1）明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。（2）对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。（3）制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。现将各个类型的公司
