慧朴管理对工程企业全面风险管理及内控体系建设的理解.pdf

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1、对工程企业全面风险管理及内控体系建设的理解工程企业全面风险管理及内部控制体系建设目录1.风险管理概述2.建筑企业项目风险管理3.建筑企业业主风险管理4.内控体系建设工作思路5.咨询方法和成果示例6.慧朴管理业绩简介BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”2工程企业全面风险管理及内部控制体系建设风险管理的历史123451930年1938年1970年1983年1986年（起源）（形成学科）（风险管理运动）（风险管理协会）（国际化）•风险管理最早起源于•1938年以后，美国企•1970年代以后逐渐掀•1983年在美国召开的

2、•1986年，由欧洲11个美国，在1930年代，业对风险管理开始采起了全球性的风险管风险和保险管理协会国家共同成立的“欧由于受到1929－1933用科学的方法，并逐理运动。随着企业面年会上，世界各国专洲风险研究会”将风年的世界性经济危机步积累了丰富的经验临的风险复杂多样和家学者云集纽约，共险研究扩大到国际交的影响，美国约有40。1950年代风险管理风险费用的增加，法同讨论并通过了“101流范围。％左右的银行和企业发展成为一门学科，国从美国引进了风险条风险管理准则”，•1986年10月，风险管破产，经济倒退了约风险管理一词才形成管理并在法国国内传它标志着风险管理的理国际学术讨论会

3、在20年。美国许多大中。播开来。与法国同时发展已进入了一个新新加坡召开，风险管型企业为应对经营上，日本也开始了风险的发展阶段。理已经由环大西洋地的危机，都在内部设管理研究。•美国、英国、法国、区向亚洲太平洋地区立了保险管理部门，德国、日本等国家先发展。负责安排企业的各种后建立起全国性和地保险项目。可见，当区性的风险管理协会时的风险管理主要依。６赖保险手段。1990年代•中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风（风险证券化）险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。•进入到上世纪90年代，•中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门随着

4、资产证券化在国际的风险管理机构。上兴起，风险证券化也被引入到风险管理的研•作为一门学科，风险管理学在中国仍旧处于起步阶段。究领域中。BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”3工程企业全面风险管理及内部控制体系建设什么是风险管理？企业风险管理是一套由企业董事会与管理层共同设立、和与企业战略相结合的管理流程。它的功能是识别那些会影响企业运作的潜在事件和把相关的风险管理到一个企业可接受的水平，从而帮助企业达至它的目标。美国内控研究委员会BestOperationPractices“BringingWorldClassExe

5、cution”4工程企业全面风险管理及内部控制体系建设风险管理的相关定义风险•某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。（GB/T23694）机会•某一事项将会发生并给目标实现带来正面影响的可能性•企业风险管理是一个过程，是由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜风险管理在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。**注：COSO（反财务舞弊委员会的发起组织委员会）定义BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”5工程企业全面

6、风险管理及内部控制体系建设风险管理的基本框架内部环境监控目标设定美国COSO委托普华永道开发《COSO风险管理整合框架》信息与沟通中指出，企业风险管理基本框事项识别架包括八个方面内容控制活动风险评估风险应对BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”6工程企业全面风险管理及内部控制体系建设风险管理构成要素(3/8)：事项识别•外部因素•内部因素–与经济有关的因素–基础结构–自然环境因素–人员–政治因素–流程–社会因素–技术–技术因素•管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项——如果存在的话，并确定它们是否代表机会，或者是

7、否会对主体成功地实施战略和实现目标的能力产生负面影响。BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”7工程企业全面风险管理及内部控制体系建设中国中铁重点项目监管流程的风险跟踪报告（示例）一级流程编号DBM一级流程名称国内业务管理二级流程编号DBM01二级流程名称铁路工程业务管理三级流程编号*DBM01.02三级流程名称*铁路工程重点项目监管意见一致主责部门名称工程管理部意见部分一致流程责任人一级流程编号工程管理部部长DBM一级流程名称意