慧朴咨询-工程建设企业财务资金与风险内控

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1、【慧朴咨询】工程建设企业财务资金与风险内控作者：慧朴管理慧朴管理认为，进入“十二五”，中国工程建设企业普遍面临着行业环境、管理转型、综合能力要求等多方面挑战，工程建设企业在“十二五”期间面对的核心问题包括：•全力推进产业结构调整•逐步推动组织结构调整•形成多元市场营销格局•加强项目管理体系建设•提升财务资金管理水平•以技术创新与科研开发为先导•加快信息化管理体系建设•全面优化人力资源体系•建立全面风险管理与内控体系•持续加强企业文化建设强化工程建设企业财务管理有助于发现企业存在的问题，找出生产经营中的薄弱环节，降低成本费用，提升企业运营水平，增强竞争力。加强财务管理，可以不断地寻找提

2、高经济效益的途径。由于外部宏观环境的影响及行业的特殊性，我国有相当一部分工程建设企业忽视了财务管理的地位和作用，在财务管理中存在一些问题，具体有：•财务管理缺乏监督机制•职能部门权责不清•财务机构设置与人员素质有待改善•财务控制薄弱企业风险管理的基本框架中风险事项识别、风险评估、风险应对、控制活动是此次咨询的主要工作任务。图：企业风险管理基本框架慧朴管理认为，工程建设企业建立全面风险管理体系存在的最大问题包括：•缺乏风险管理战略以及相应的风险管理策略；•未建立风险管理体系，缺乏系统的风险管理组织和职能架构；•缺少科学的风险识别和测评工具；•风险控制局限于现有的部门职能，对风险的控制缺

3、乏针对性和前瞻性；等等。慧朴管理对“财务与资金管理”的理解慧朴管理对“风险管理与内控体系建设”的理解慧朴管理对“财务与资金管理”的理解慧朴管理认为，加强工程建设企业财务管理，应着重抓好以下几项工作：上海慧朴企业管理有限公司——专注为工程行业提供“精细化管理与精益运营”系统解决方案的专业服务机构。•全方位更新财务管理观念（现金流观念，利润最大化观念，以财务管理为中心的观念）；•推行全面预算管理；•制定完整的财务计划（流动资金计划，固定资产投资计划，工程成本计划，产品成本计划，利润计划，财务收支计划等）；•完善财务控制的体系；•以资金管理为核心（坚持以收定支原则，实行资金收支两条线，坚持

4、“谁存款，谁使用”原则，严格控制“委托甲方代付”，加强担保、保函信用的管理）；•加强存货和应收账款的管理；•强化投资风险管理；•加强成本控制；•关注内部审计；•提高建筑企业财务人员的业务水平。加强建筑企业财务管理需要注意的问题：•强调财务部门的管理作用，但不能用财务管理来代替企业管理；•实现财务管理信息化；•将事务性分析和战略分析结合起来；•强化风险分析与预测；•加强业务培训，提高财务人员的综合素质。慧朴管理对“风险管理与内控体系建设”的理解慧朴管理认为，工程建设企业面临的主要风险包括以下几类：•战略风险（如多元化投资）；•市场风险（如供求变化、业主诚信）；•财务风险（如垫资、拖欠、

5、汇率）；•运营风险（如工期拖延、质量安全事故）；•法律风险（如分包连带责任、海外司法）；•人力资源风险（如项目经理任用）；•企业总部管控风险（如失控）；等等。根据不同的风险层面，应分别从工程建设企业的外部和内部识别可能存在的风险，并与各项流程形成关联。图：从工程建设企业外部及内部进行风险识别慧朴管理认为，各类风险实际上是存在于各项流程的运行过程中，风险管理就是明确关键控制点、梳理和优化对应的各项流程，建立规范化、制度化的内控体系以固化流程优化成果的过程。上海慧朴企业管理有限公司——专注为工程行业提供“精细化管理与精益运营”系统解决方案的专业服务机构。图：工程建设企业投融资项目风险分析

6、慧朴管理认为，工程建设企业风险管理与内控体系建设应该在流程梳理及优化的基础上，以结构化思路展开。图：以流程为起点的风险管理与内控体系建设解决方案在风险评估环节，可以使用定量的分析方法，确定风险发生的概率、风险影响的程度、风险监测的能力，预测管理过程中存在的风险事项。图：风险因素定量评估方法（示例）图：工程建设企业市场风险因素定量评估应用（示例）也可以结合使用定性的分析方法，描述管理过程中存在的风险事项及影响大小。上海慧朴企业管理有限公司——专注为工程行业提供“精细化管理与精益运营”系统解决方案的专业服务机构。图：风险因素定性评估方法（示例）登记量化分析后的风险，并逐项制定风险应对策略

7、。图：针对不同等级的风险制定不同的风险应对策略在各项风险的具体应对方面，工程建设企业企业应针对识别出来的主要风险项，逐项制定应对策略。图：针对不同风险项的具体应对策略（示例）深化到实施层面，工程建设企业应制定详细的内控措施，建立一系列制度文件集成内控体系。上海慧朴企业管理有限公司——专注为工程行业提供“精细化管理与精益运营”系统解决方案的专业服务机构。图：企业风险管理体系制度文件汇编（示例）并在企业内部建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工