商业银行盈利能力分析

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1、（股份制）商业银行盈利能力分析—以中信银行为例正文一、绪论（一）研究背景及意义1、研究背景在金融业快速向国际化进程发展的今天，国内的商业银行渐渐地建立起了现代的企业制度，例如通过上市的方式来筹集资金，完善内部的管理制度等等。上市商业银行作为我国银行业的发展代表，是我国商业银行的中坚力量。但我国的商业银行在很多方面仍然不够成熟，比如说管理制度、方法和技术、激励机制等方面。同拥有上百年经验的外资银行相比，我国商业银行在发展的道路上仍有一定差距。外资银行同我国商业银行在同一起跑线上竞争，这在给我们带来巨大竞争压力的同时，也不断鞭策着我国银行业的

2、进步。能够进入中国的外资银行，基本上都是国际银行业上的佼佼者，他们的信誉好，经营管理机制完善，金融服务全面而新颖，其各方面能力都强大到不得不让我们学习。面对如此巨大压力和挑战，我国的商业银行生存与发展的必经之路就是要提高自身的盈利能力和竞争力。如何不断提高商业银行的盈利能力，保证其健康稳定的发展就成为关注的焦点。因此，在这样的大环境下，对我国商业银行盈利能力的研究刻不容缓。2、研究意义财务报告记载了公司或企业发生过的经济事项，通过对上市公司财务报表分析的方式，可以了解到上市公司的运营、财务及盈利情况，从而对其经营业绩做出相应的评价。经营绩

3、效和管理水平是商业银行竞争力的核心体现，因此，对经营绩效的评价就格外重要。银行经营管理水平的好坏也是通过财务分析出的结果来展现的。本篇文章以杜邦分析体系为基础，改良出适合商业银行绩效分析的体系，银行管理者可以通过对盈利能力的评价,分析其变化原因得出经验教训,从而提高企业的盈利水平；在银行盈利能力保持稳定的时候，银行职员可以有稳定的工作和丰厚的回报和福利；老百姓也能让自己的钱存得安心，投资得放心。分析和评价盈利能力这一项重要的财务指标，对投资者、债权人、所有者以及政府的决策等都是至关重要的。通过对它的研究及时发现银行在经营过程中的优点与不足

4、之处，同时也指明经营管理的改进方向，意义深远。（二）研究现状对于商业银行的盈利能力的研究，国内外的学者专家己经从各种角度做了相关分析：一方面是把定性和定量分析相结合，得出影响商业银行盈利能力的原因；另一方面是将我国商业银行和国外的银行作比较，分析我国商业银行盈利能力较差的原因。然而，对商业银行盈利能力的评价指标并没有形成统一体系。相对来说，国内的学者对国有商业银行盈利能力研究的比较多，对其他商业银行的研究较少，例如股份制商业银行和城市商业银行。在这样的背景下，本文对以中信银行为例的股份制商业银行的盈利能力作出了相关分析，其中，结合杜邦分析

5、法中的财务指标，并且分解其经营现状的指标，分析得出影响商业银行盈利能力的具体因素。（二）研究思路本文站在会计报表分析的角度,对商业银行的盈利能力指标，盈利的质量及其综合评价进行了全面的分析。首先改进了传统的杜邦分析体系，使其适用于银行业这样一个特殊的行业的经营绩效分析；然后通过对以中信银行为例的上市股份制商业银行进行实证分析，揭示出我国股份制商业银行的现状和优劣势，并对其今后的发展提出合理的建议。本文着重分为以下几个板块：首先是对本文研究的背景和意义进行了相关说明，其次是对研究的内容、思路做出了简单的介绍；其次是通过对国内外文献的研究，阐

6、述了盈利能力和杜邦分析的相关理论；然后是以中信银行为例作出实证分析，并通过对招商、民生、光大三家银行相关数据的对比分析，观察其盈利能力和现状，从而提出建议，作出总结。二、相关理论介绍（一）盈利能力分析盈利能力是指企业取得利润的能力，同时也称作企业的资金或者资本增值能力。它指的是在一定期间企业的收益数额及其水平的高低。盈利能力的指标包括以下几项，包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率。能够体现企业盈利能力的指标有多种，常用的有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率等等。（二）杜邦分析

7、法1、原理模型杜邦分析法是一种从财务的角度评价企业效益的财务分析经典方法，它主要是分析公司盈利能力和股东权益回报水平。美国杜邦公司的皮埃尔•杜邦和唐纳森•布朗创造并首先运用了这种方法，因此称之为杜邦分析法。它的基本思路是将企业净资产收益率分解为多项财务比率的乘积，并且通过几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。随着财务分析理论和实践的不断发展，杜邦财务分析体系被越被广泛运用。图1：杜邦系统图对于商业银行这一特殊的对象，基于权益净利率在传统杜邦系统中的核心地位，商业银行以此作为衡量某银行盈

8、利能力的重要指标。然后把该指标作逐步分解，分析该指标各个因素之间的关系，最后得出各项要素和比率对商业银行盈利能力的影响。这不但能够综合性地分析商业银行的经营能力和财务状况，而且可以揭示出银行内