实物资产管理办法.pdf

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1、实物资产管理办法1.目的为规范总部及所属各控股子公司实物资产管理工作，保证日常工作顺利开展，本着节约成本、控制费用、合理配置、发挥实物资产最优使用价值的宗旨，特制定本办法。2.范围2.1适用范围：总部及各控股子公司2.2发布范围：总部及各控股子公司3.名词解释3.1实物资产：实物资产包括固定资产、低值易耗品、办公用品、台账类资产等。3.1.1固定资产：是指单位价值在2000元（含）以上、使用年限在一年以上，且在使用过程中保持原有实物形态的各种财产物资。包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的器具、工具等。3.1.2低值易耗品：是指单件价

2、值在2000以下，800（含）元以上物品，或价值虽低于前标准，但能在较长时间内保持实物形态，并非一次性消耗的。3.1.3办公用品：是指办公耗用的笔墨纸张、硒鼓耗材、各种针、钉等。办公用品管理办法在《办公物资配备及管理办法》中另有详细规定。3.1.4台帐类资产：指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资，包括接受捐赠的礼品，以及前期入帐时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产。台帐类资产应及时估价入账。4.职责：4.1总部行政管理部负责本制度制定修改及解释，并督导各控股子公司执行。4.2行政管理部门为实物资产管理部门。财务部门为资产账

3、务管理部门。4.3行政管理部门负责实物资产的出入库、领用、台帐登记、保管、维修及报废处理，对实物资产的申领、使用有审核与监督的责任。4.4行政管理部门定期要与本公司财务人员进行帐目核对，保证帐帐相符；至少每半年对资产进行一次全面的清查盘点，保证帐实相符。5.管理制度第1页共5页5.1实物资产的购置：5.1.1实物资产购置的申报审批程序：5.1.1.1如需购置实物资产，申请部门应填写《购置物品申请单》（附件6.1），行政管理部应根据公司固定资产、低值易耗品库存状况等签署购置意见后，按授权报相关领导审批。5.1.1.2各控股子公司资产购置，需填写《子公司资产购

4、置申请表》（附件6.2）按授权上报公司总部审批。5.1.2实物资产采购原则：5.1.2.1实物资产采购统一由行政管理部门负责。行政管理部门应对所购物品进行市场询价，实行货比三家的采购原则。5.1.3实物资产的出入库程序：5.1.3.1资产入库登记：资产购置后，行政管理部门应于申领当日填写《资产购置验收单》（附件6.3），在《公司资产总表》（附件6.4）及资产保管人的《个人资产表》（附件6.5）上登记。待财务建账后，需在所购物品上加贴资产编号标签。5.1.3.2资产发放：资产保管人员接到行政管理部门通知后，到行政管理部门办理资产的领用。经资产保管人员核实申购

5、资产无误后，在《资产购置验收单》和《个人资产表》上签字确认。5.1.3.3结算流程：行政管理部门应持发票和《购置物品申请单》、《资产购置验收单》到财务部门办理结算报销手续。财务部在办理固定资产和低值易耗品发票报销时，应严格审查发票后是否附有《购置物品申请单》、《资产购置验收单》等，如无以上附件则应拒绝给予报销，直至将单据补齐。5.1.3.4资产入账：财务部门资产管理员根据行政管理部门报销凭证办理资产财务入账，进行资产编号，按相关财务规定计提折旧。财务账目上的资产编号，即作为实物资产标签上的编号，以保证账实相符。5.2实物资产日常管理原则5.2.1台帐管理：

6、5.2.1.1财务部门必须设置资产明细分类帐，按资产使用部门、种类及具体品名进行明细核算。详细记录每项资产的购入、公司之间调拨、报废、初始使用人（部门）等。5.2.1.2行政管理部门必须建立实物台账，公司的各类实物资产均应按类别及时间顺序在《公司资产总表》上登记，注明资产的名称、价格、状况、存放地点、保管人等，确保与财务的各类帐目相一致。同时，行政管理部门应按员工申领情况编制《个人资产表》，并经员工本人确认后书面签收，登记造册。5.2.2在用资产的管理：第2页共5页5.2.2.1在用资产本着谁使用，谁保管的原则。部门内共同使用的实物资产，则由部门第一负责人

7、保管；员工个人使用的资产，由员工个人保管。使用人应妥善保管公司资产，不得私自将其转借他人使用。如发现未到行政管理部门登记私自挪用调换的，一旦公司资产发生损坏，一切责任均由原资产保管人负责。5.2.3在库资产的管理：5.2.3.1可调配资产的管理：可调配资产主要是由于人员的离职而收回的公司资产，并暂时处于可调配状况。人员离职前，行政管理部门要根据《个人资产表》上面的登记收回离职人员的实物资产并进行检查。核实无误后，在《个人资产表》上签字确认，如有损坏或丢失，按照公司相应规定进行赔偿。人力资源部在得到行政管理部门的签字后方可办理人员的离职手续。行政管理部门人员

8、需将回收离职员工的可继续使用资产记入《公司资产总表》的可调配状态。