汇缴大纲(11月份).pdf

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1、大成方略纳税人俱乐部汇算清缴课程资料版权说明：1.本课程版权均属于大成方略纳税人俱乐部，并已进行著作权所属注册登记保护，任何媒体、网站或个人未经俱乐部书面授权不得转载、讲授或以其他方式复制发表。2.经俱乐部书面授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明“来源：大成方略纳税人俱乐部”（非俱乐部内的授权讲课者将在大成方略纳税人俱乐部网站上公布）；未经授权私自使用，本公司依法追究其侵权行为；举报侵权行为者，情况属实，俱乐部将向举报人奖励现金5万元。汇缴空间与证据链----大变革时代下的汇算清缴一、经济转型对2014年企业汇算清缴

2、的冲击[大成方略思考]经济的转型带来管理的转型，新商事改革、新会计改革、新税制改革要求企业对“新世道”必须“心知道”，否则，你只会在历史的漩涡里越旋越深，突破常规才能守住财富。1．刺激经济的典型政策对企业预期纳税成本的影响新折旧政策给企业税收管理带来的春天小微（含核定征收）优惠的范围和深度的扩大2．新公司法改革给企业税收管控带来的机遇与挑战低注册资本制给企业带来的陷阱企业信息公示制度改革对多套报表的影响认缴资本下对股东分红的影响认缴资本下资金账簿印花税缴纳的问题隐名股东（代持股）法律认定与税收待遇上的博弈3．

3、新修订会计准则对税收的影响离职后福利财税差异新增“其他综合收益”对印花税的利好影响4．国家预算制度改革与企业预期税收成本二、2014年税收征管制度改革给纳税人带来的空间和风险[大成方略思考]说到底，企业的涉税业务处理就是跟税务机关的博弈，但税务机关近年来不断强化的税务征管方法越来越让企业的弊病无处藏身，问题显现无疑。1．政府简政放权下“权利清单式优惠管理”带给纳税人自由度空间2．规范税务机关进户执法管理带给纳税人的空间3．大数据管理带来的企业所得税风险三、修订后的新所得税申报表对2014年汇算的影响[大成方略思考]每年

4、的汇算清缴工作重点在哪？申报表是企业涉税数据的直接反映载体，但是申报表的数据哪里来？怎么来？汇缴申报前的准备工作才是企业最应关注和重视的，企业内部不同管理方法必然形成不同的数据。1．修订后的新所得税申报表4大特点2．针对新申报表企业如何准备2014年的汇算基础工作3．企业年末汇算管理工作安排四、2014年新税收政策对所得税汇算的影响[大成方略思考]税收政策是企业业务处理的重要依据，对政策的理解和解读对企业依法纳税起着关键的作用。但是我们发现在税务稽查中经常出现的税收风险，大多都是简单的不能再简单的那些破事，为什么还是一错再

5、错呢，要么你故意，要么你真的不懂？1．2014年主要的财税政策2．2014年税务稽查中曝光率超高的42个税务风险点及预防方法五、所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理[大成方略思考]收入的问题是税企都特别关注的话题，收入高税收就多吗？实际上会计的收入跟税收的收入存在很大的差异，导致很多企业对收入这一块搞不清弄不明，该缴税没缴，不该缴的乱缴。调整在这里是一个敏感的话题，别忘啦，你“调”不好，可能会被税务机关“整”。1．2008年以来与收入相关的税收法规政策2．所得税收入疑难问题关键管控点解析开发票的时间是不是必须确认所得税

6、收入时间销售退回的操作与调整方法购买及自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠等视同销售业务涉及调增，是否同样涉及调减？关于视同销售公允价值的计量，计税基础为何？营业税改增值税的附产品：劳务的视同销售问题必须重视“买一赠一”式的组合销售的所得税的处理？“买一赠一”增值税的应用？不征税收入账务处理、界定的条件、放弃不征税收入是否可研发加计扣除？政策性搬迁对企业所得税的影响权益性投资收益重点关注的问题六、所得税成本费用支出税前扣除的主要问题及疑难事项处理[大成方略思考]成本费用是一个让企业既爱又恨的永恒话题，企业为

7、了追求利益最大化，会计上希望成本费用越少越好，但是在税收上又希望成本费用越高越好。但生财有道，道在哪里？即使你找到了“道”，怎么走的才稳？1、2008年以来与成本费用相关的税收法规政策2、所得税成本费用支出税前扣除的疑难事项处理税务稽查对职工薪酬相关支出关注的重点职工福利费操作与调整应对职工教育经费操作与调整应对工会经费操作与调整应对商业保险操作与调整应对基本社会保险和住房公积金操作与调整应对补充养老保险费、补充医疗保险费操作与调整应对劳动保护支出操作与调整应对利息支出最佳处理方法业务招待费支出企业所得

8、税、增值税、个人所得税风险提示广告费和业务宣传费支出操作与调整应对会议费操作与调整应对差旅费操作与调整应对租赁费支出操作与调整应对管理费操作与调整应对--母子公司间转移利润的税收筹划与风险点管控公益性捐赠扣除问题操作与调整应对手续费及佣金操作与调整应对跨期费用操作与调整应对预提费用与准