汇缴管理大纲

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1、企业所得税管理实务引言管理性文件梳理创新管理方式税总函〔2014〕318号国家税务总局关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知税总发〔2014〕12号国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知各级国家税务局、地方税务局应建立联席会议制度，探索对共管户联合进户执法，确实不能联合进户的，双方应互相通报进户执法情况，共享进户执法获得的信息。一、筹建期纳税申报管理1、亏损年度的界定2、筹建期起始界定3、是否纳税申报及法律责任4、筹建期的会计处理（发票）流程二、按月（季）预申报管理国家税务总局关于

2、发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告三、延期纳税申报管理四、核定征收管理（一）核定应税所得率的企业如何进行汇算清缴？核定征收企业的13个问题（二）核定征收的13个具体问题处理1、企业所得税核定征收的单位如何注销清算？2、所得税核定征收的单位是否能享受税收优惠？3、哪些企业和单位不可采取核定征收？4、所得税核定征收的单位是否还要建账建证？5、费用支出是否是否可以不要合法有效的凭证？能否放松要求？6、应纳税所得额超过20%应如何处理？7、是否还要税务检查

3、？8、是否还要注销清算？9、核定征收企业注销，未分配利润怎么处理？10、土地增值税清算可否采取核定征收的办法？11、建筑企业是否可采取事先核定征收的办法？12、核定征收的方法有哪些？如何计算？五、非居民扣缴管理（一）指定扣缴（二）法定扣缴六、汇总纳税管理（一）总机构管理（二）分支机构管理七、证据链（举证）管理（一）会计特殊事项原始凭证（二）税法举证要求（三）会议费、业务招待费（四）资产跌价损失证据（五）合理商业目的举证（六）商业促销抽奖举证（七）研发加计扣除举证八、优惠报备管理（一）批准类（二）核

4、准类（三）备案类1、备案管理范围2、优惠事项管理方式3、优惠事项备案管理程序4、优惠事项后续管理九、资产损失管理（一）、清单申报与专项申报范围（二）资产损失税前扣除申报管理规定（三）汇总纳税企业资产损失申报管理规定（四）我省资产损失申报管理具体规定（五）资产损失专项申报受理、流转程序（六）举例1、资产被盗及存货被盗证据不同2、应收账款管理（卖、催、销）十、企业所得税台账管理（一）什么是企业所得税管理台账及税务功效？（二）台账制度如何设计-----方式、步骤、内容（三）台账制度范本及填表说明1、台账

5、填写说明---重点讲解跨年度确认所得项目管理台账和亏损台账填写应注意的问题2、台账应用示例---广告费、折旧费等台账3、企业所得税试结算—主体、意义、内容、方法、应用示例十一、企业重组管理（一）准备或备案材料。（二）建立重组业务台账。（三）企业采用的会计制度。十二、跨境业务管理十三、清算管理（一）哪些企业要清算（二）清算两个层面（三）清算所得计算举例（四）清算特殊事项处理（待摊、预提）（五）清算风险规避十四、企业所得税风险管理（一）税务机关风险管理新思路（二）税收风险管理流程（三）风险管理指标体系

6、风险防控（四）风险防控10个措施十五、企业所得税档案管理(一)纸质档案管理(二)电子档案管理