存货经济批量模型及拓展.doc

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1、2014年注册会计师考试辅导　财务成本管理　　　　　　　　　　第十四章营运资本投资一、单项选择题1、流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（　）。A、现金管理B、存货管理C、应收账款管理D、应付账款管理2、“现金浮游量”是指（　）。A、期末企业账面“银行存款”与银行账户余额的差额B、从企业开出支票至银行将款项划出企业账户，这段时间的现金占用C、银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用D、企业已收银行未收的现金差额3、确定最佳现金持有量的成本分析模式、存货模式和随机模式中都考虑的成本是（　）。A、管理成本B、机会成本C、交易成本

2、D、短缺成本4、企业信用政策的内容不包括（　）。A、确定信用期间B、确定信用标准C、确定现金折扣政策D、确定收账方法5、关于流动资产周转天数的影响因素，下列说法不正确的是（　）。A、不同行业的流动资产周转天数不同B、不同国家的类似企业流动资产周转天数基本相同C、同一细分市场上的公司，采用的采购方式、生产技术和销售模式不同，则流动资产周转天数不同D、企业资产管理水平不同，则流动资产周转天数不同6、一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一年下来，上海股票指数由原来的3500点降低到2000点附近，A公司根据注册会计师的建议，准备现金3

3、000万元，以便在恰当的时候购入一定数量的股票。企业置存此现金是为满足（　）。A、交易性需求B、预防性需求C、投机性需求D、交易性需求和投机性需求7、下列各项中，不属于存货储存成本的是（　）。A、仓库费用B、保险费用C、差旅费D、存货破损和变质损失8、根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是（　）。　　　　　第9页2014年注册会计师考试辅导　财务成本管理　　　　　　　　　　A、每日消耗量B、每日供应量C、储存变动成本D、存货单价9、下列各项中，与再订货点无关的因素是（　

4、）。A、经济订货量B、日耗用量C、平均交货时间D、保险储备量10、在其他因素不变的情况下，下列各项变化中，能够增加经营营运资本需求的是（　）。A、采用自动化流水生产线，减少存货投资B、原材料价格上涨C、市场需求减少，销售额减少D、发行长期债券，偿还短期借款二、多项选择题1、F公司20×1年流动资产周转次数为2次，20×2年拟提高到3次，假定其他因素不变，1年按360天计算，则下列说法中正确的是（　）。A、与上年相比，流动资产投资政策趋于宽松B、与上年相比，流动资产投资政策趋于紧缩C、总资产周转天数增加60天D、总资产周转天数减少6

5、0天2、关于流动资产投资政策，下列说法中正确的有（　）。A、在销售额不变情况下，企业安排较多的流动资产投资，可以获得较好的收益B、投资不足可能会引发经营中断，增加短缺成本，给企业带来损失C、投资过量会出现闲置的流动资产，白白浪费了投资，增加持有成本D、需要权衡得失，确定使得短缺成本和持有成本之和最小化的投资额3、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列各项中可以提高现金使用效率的有（　）。A、推迟应付账款的支付B、不得坐支现金C、力争现金流量同步D、使用现金浮游量4、下列关于确定最佳现金持有量的随机模式的说法中，不正确的有（　

6、）。A、只要是现金持有量偏离了最佳现金持有量，就应该进行现金与有价证券的转换B、确定最佳现金持有量时，需要考虑管理人员的风险承受倾向C、确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额变化的标准差D、确定最佳现金持有量时，不需要考虑有价证券的利息率5、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，信用期为40天，有80％的客户在第40天付款，其余客户的付款时间平均为65天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则（　）。A、维持赊销业务所需要的资金为150万元B、平均收账天数为45天C、应收账款平均余额为250万元D、

7、应收账款应计利息为20万元　　　　　第9页2014年注册会计师考试辅导　财务成本管理　　　　　　　　　　6、企业预防性现金数额的大小（　）。A、与企业现金流量的可预测性负相关B、与企业规模负相关C、与企业业务量正相关D、与企业借款能力负相关7、下列各项中，属于企业储备存货的原因的有（　）。A、保证生产的经营需要B、保证销售的经营需要C、出于价格的考虑D、闲置资金的占用8、订货成本指取得订单的成本，以下属于取得成本的有（　）。A、办公费B、差旅费C、邮资D、电报电话费9、某零件年需要量16200件，单价10元，日供应量60件，一次订

8、货变动成本25元，单位储存变动成本1元/年。假设一年为360天，保险储备量为20件，则（　）。A、经济订货量为1800件B、送货期为40天　C、平均库存量为225件D、存货平均占用资金2450元10、下列说法中，正确的有（　）。A、短期财务和长期财