会计案例分析-出纳员如何处理日常工作.ppt

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1、会计案例分析出纳员如何处理日常工作2011级会计-17班组长：杜雪组员：梁文琪邱春燕张萌萌张喜博吴英师延延冯泽钰罗光妹朱佳璐执笔人：朱佳璐ppt制作人：张喜博案例思考通过小贾的工作经历谈谈自己的体会和认识。1.出纳岗位的职责2.T型账户2.支票的填写方法3.银行存款的核算内容和账务处理4.结论出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳是会计工作的

2、重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。一、根据记账凭证办理现金收付和结算业务。二、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。三、按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。四、保管好有关印章、空白支票和票据。出纳岗位的职责出纳员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，

3、免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行

4、广泛宣传。(3)依法办事。出纳岗位的职责T型账户T型账户的定义：一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。T型账户的构成T型账户包括三个部分：账户名称、记录增加的部分和记录减少的部分。一般有期初余额、期末余额和本期发生额合计的几个项目。如果在T型账户左边记录增加，则必然在其右边记录减少，反之亦然。账户的哪一方记录增加，哪一方记录减少，是由企业所采取的记账方法和所记录的经济内容决定的。由于现代会计普遍采用借贷记账法记账，在借贷记账法

5、之下，人们将T型账户在左方叫作借方，右方叫作贷方T型帐户有利于科目的汇总，不易出错，根据借贷相等的方法查出错误的地方。登记T字账是编制科目汇总表的基础环节。记账凭证填制完成后，应按凭证中涉及的总账科目逐一开设T字账，把相同科目的借方、贷方发生额相应的登记到T字账中，待所有的凭证都登记完毕，再将每个T字账中的借贷方发生额汇总支票的填写方法银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记

6、载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。支票的填写方法一、填写金额1.人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。举例：①289,546.52贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。②7,560.31柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.③532.00伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零

7、分”④425.03肆佰贰拾伍元零叁分325.20叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。2.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打头，数字填写要求完整清楚。二、收款人（1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。（3）转帐支

8、票收款人应填写为对方单位名称，转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。（4）付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，帐号小写。二、出票日期：数字要求大写（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字