出纳岗位操作手册.doc

《出纳岗位操作手册.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、出纳工作内容日清月结办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。　　按日清理的内容包括：　　（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经报销人经办人“签字”“日期”的填写。　　（2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。　

2、　（3）现金盘点。分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有款项不符，应进一步查明原因，及时进行处理。如果经查明属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。　　（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。应及时备足零钱，方便报销领款。结账、对账　　1.每日　　（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。登记记入现金银行日记账并检查，报送魏老师，抄报邓老师、任老师、赵老师。

3、（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日银行日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.周五（1）结账。在每周五业务终了时，应结出现金银行余额。登记好现金日记账并检查，报送魏老师，抄报邓老师、任老师、赵老师。（2）对账。盘点现金是否与账面金额相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。填写现金盘点登记表。　　3.月末　　（1）对账。　　月末将现金银行存日记账的余额与现金银行存款余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。（2）花费报表。月末根据现金银行日记账编制本月花费报表（只登记费用类，收入类不登记），与上月分析比较

4、。出纳工作流程及注意事项：　　现金收付及现金账登记处理　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。　　若收到假币予以没收，由责任人负责。　　2、现金一经付清，报销人应在原单据上签名、日期及“已领”字样。　　多付或少付金额，由责任人负责。　　3、把每日收到的现金送到银行。　　不得“坐支”。　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符　　做好现金结报单，防止现金盈亏。　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用网银转账或转账支票办理。　　特殊情况需审批。　　6、员工借款无论金额多少，都须填写借支单借款。7、收到还款及交来款项应填写收款票据，交款人和收款应当面点清款项，在收

5、款票据上签字予以确认，收据给交款人，记账联保留登记入账。　　银行账登记处理　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免登记错误。2、根据每日各账户发生额及存款余额，仔细填写现金银行日记账，以便财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。3、及时查询到账，并登记，不清楚学校名字的及时和李淑娟确认。网银付款报销后及时截图给相关报销人。4、报销金额超过1000元的应使用网银转账报销，网银付款时，注意核对金额及收款，付款方式应选普通，5万以上自动选择加急。仔细查看报销单据及银行付款通知单，核对好收款人信息，有发票的查看是那个公司的网银付款，防止错付。　　每日17:00填写好现金银行日记账报表并检查

6、报送。　　报销审核　　1、在报销单上报销人是否签字。若无，应补。报销后报销人应签字、领取日期、“已领”字样予以确认。　　2、附在报销单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。　　3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。最后应付一张粘贴单，说明情况。　　4、大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。　　5、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。　　6、报销单上是否有主管领导及公司领导签字。若无，不予报销。现金银行日记账登记处理1、根据报销单按实际发生内容登记，注意科目，要仔细不要录错，标有留存的应在摘要里标写“留存基金”，标有定额的应标写“

7、定额内”，仔细看费用类别，要熟记。2、应收应付款费用小类要明确，分清是应收款还是应付款，借款录入时金额标黄，方便查看，同时添加在员工借款里，还款时冲销借款金额（金额记负数），同时报销相关费用，原借款颜色消除，员工借款删除此项借款。借款录入是摘要写“借支……”把借款金额标黄，方便自己查看。登记还款时摘要应写“归还+借款日期……”例如：5月15日借款摘要应写“借支去上海差旅费”归还时应写“归还5.15借支去上海差旅费”。3、根据报销单录入要先看清发票抬头，防止