财务管理教学课件总发高职 第9章 财务预算.docx

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1、第9章财务预算一、多项选择题1.在下列各项中，属于日常业务预算的有（）。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.销售费用预算参考答案：ACD2.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（）。A.期初现金余额B.期末现金余额C.当期现金支出D.当期现金收入参考答案：ACD3.相对固定预算而言，弹性预算的优点有（）。A.预算成本低B.预算工作量小C.预算可比性强D.预算适用范围宽参考答案：CD4.相对定期预算而言，滚动预算的优点有（）。A.透明度高B.及时性C.预算工作量小D.连续性、完整性和稳定性突出参考答案：ABD5.编制现金预算的依据包

2、括（）。A.销售预算B.特种决策预算C.生产预算D.责任预算参考答案：ABC二、简答题1.什么是全面预算？全面预算包括哪几部分内容？答：（1）全面预算的含义全面预算就是企业未来一定期间内全部经营活动各项具体目标的计划与相应措施的数量说明。（2）全面预算的内容具体包括日常业务预算、专门决策预算和财务预算三大类内容。2.财务预算的作用是什么？答：财务预算是企业全面预算体系中的组成部分，它在全面预算体系中具有重要的作用，主要表现在以下几个方面。（1）财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化在现代企业财务管理中，财务预算必须服从决策目标的要求，尽量做到全面

3、地、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于未来经营总体目标的要求。同时，财务预算又能使决策目标具体化、系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。（2）财务预算是总预算，其余预算是辅助预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。（3）财务预算有助于财务目标的顺利实现通过财务预算，可以建立评价企业财务状况的标准，以预算数作为标准的依据，将实际数与预算数对比，及时发现问题和调整偏差，使企业的

4、经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。编制财务预算，并建立相应的预算管理制度，可以指导与控制企业的财务活动，提高预见性，减少盲目性，使企业的财务活动有条不紊地进行。3.什么是财务预算？财务预算包括哪几部分内容？答：（1）财务预算的含义财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算总称。（2）财务预算的内容具体包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务成果的预计利润表、反映企业财务状况的预计资产负债表等内容。4.如何编制财务预算？答：财务预算的编制方法包括固定预算与弹性预算、增量预算

5、与零基预算、定期预算与滚动预算。财务预算的编制，要以其他各项业务预算为基础，或者说其他各项业务预算在编制时要为财务预算做好数据准备。三、实务题某企业适用的增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。该企业现着手编制2017年2月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）1月月末现金余额为6000元，已收到未入账支票2000元；（2）1月月末有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）2月月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）本月销售收入50000元

6、(不含增值税)，预计月内销售的收款比例为50%；（5）本月需要采购材料的成本为8000元(不含税)，企业每月采购金额中70%当月付现；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；（7）月内以现金支付工资8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现6000元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为100元的倍数，年利率6%，按月支付利息，按照月初借入计算。（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：（1）计算经营

7、现金收入；（2）计算可运用现金合计；（3）计算经营现金支出；（4）计算现金余缺；（5）确定向银行借款的数额；（6）确定最佳资金筹措或运用数额；（7）确定现金月末余额；（8）计算月末应收账款金额；（9）计算月末应付账款金额；（10）假设2月份变动成本占销售收入的80%，销售费用与销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定制造费用3000元，管理费用5000元，财务费用全部为利息费用，适用的所得税税率是25%。编制2017年2月份预计利润表。解：（1）经营现金收入＝2000＋4000×80%＋50000×（1＋17%）×50%＝34

8、450（元）。（2）可运用现金合计=34450+6000=40450（元）。（3）采购材料支出=8000×（1+17%）×