施工企业的项目部货币资金管理探讨.pdf

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1、12水利建设与管理2012年·第7期施工企业的项目部货币资金管理探讨欧阳成龙程卫民(武警水电第二总队南昌330096)【摘要】施工企业的项目部是一个临时性单位，具有流动性大、施工分散的特点，在货币资金管理上存在预算不科学、结算不合规、安全隐患多等现实问题。本文提出了加强货币资金管理的几点措施，即在内部控制上，要建立逐级审批制度，严格资金支付程序，加速资金回收周转，加大资金归集统筹，完善风险预警体系；在资金监管上，重点检查支付流程的台规性，加强债权债务和银行存款的管理，努力提高项目部资金的使用效益，保障资金安全完整。【关键词】货币资金项目部管理现状内部控制监督

2、检查1货币资金管理的作用及目标2．1资金预算不科学，使用效率低货币资金是企业资产的重要组成部分，是在施工货币资金管理最重要的是企业能够及时建立资金生产过程中停留于货币形态的那部分资金，主要包括预算制度，并能使全体员工有目标地去坚决执行，否则现金、银行存款和其他货币资金等，是流动性较强的一就使制度形同虚设，造成资金的统筹和控制随意性大，项资产。项目部的运行离不开资金运动，没有一定量运营资金时而不足、时而过剩，影响正常的施工生产活的资金保障，项目部正常的生产经营活动也就难以进动，造成不必要的浪费。有的企业预算不切合实际，指行，如：支付办公费、差旅费等各类管理费用

3、，按时支付标不科学，缺乏严密的计量标准和科学的考核依据，可员工工资，及时偿还到期债务等；同时项目部也需要留操作性不强，增加了财务风险，造成资金使用失控，或存一部分货币资金应对市场可能出现的紧急情况，如：资金沉淀过多，使用效率低。出现自然灾害，临时性、季节性材料上涨导致购置成本2．2资金结算不合规，影响经营周转扩大等。因此，项目部必需留存一定数量的货币资金。项目部的资金来源主要是工程预收款和进度结算货币资金的管理F1标就是确保货币资金安全、完款。在当前的市场经济环境下，有些项目资金来源是整，充分发挥货币资金的使用效率，为施工企业获取最财政资金，拨款程序复杂、资

4、金到位时间慢；有些项目大经济效益。完善货币资金的内部控制制度，加强对属私人投资，资金难以保证，故意拖欠的也比较多；有货币资金的管理及监督检查，对保证资金安全，切实维些项目还需要施工单位先行垫资，增加了施工单位的护施工企业利益具有十分重要的意义。资金压力。在工程进度结算上，普遍存在工程结算滞2货币资金管理的现状后的现象，有些项目已完工多年，但业主迟迟不愿办理施工项目部是一个临时性单位，货币资金管理不竣工决算，甚至有的项目虽已完工，业主与施工单位之当，必然会造成资金使用效率低，资金安全就可能存在问却还没有签订合同，工程结算决算更是难以及时办隐患，同时也影响项目部

5、正常的施工生产，影响项目部理。这些情况使得一些施工项目部的资金运营周转非效益，给上级施工企业带来很大的风险。常困难，生产经营无法维系。有的项目部在与分包单·80．欧阳成龙等／施工企业的项目部货币资金管理探讨位结算上，不严格按照合同办理，存在超合同结算、超等内容，审批人不得审批无预算的经费开支及未经办进度付款现象。公会集体研究的经费开支，以便从源头控制经费；⑥复2．3资金管理上安全隐患多核与支付。复核人对批准后的货币资金支付申请进行施工企业特别是水电施工企业，大多地处偏远，资复核，复核申请的批准权限、程序是否正确，手续及相金安全管理条件差。如有的项目部在偏僻的

6、农村或深关内容是否齐全，有无预算等。出纳人员根据复核无山，距离城镇较远，办理现金提取和银行转账极为不误的支付申请，要求收款人提供有效身份证明、有单位便，有的项目部只能一次提取大量现金用于日常开支印章的票据或收款委托，按规定办理支付，及时登记现或支付工程款，既存在不安全因素又不合乎现金管理金和银行存款Et记账。规定。有的项目部在刚进点开工初期，在银行账户还只要是支付货币资金，不管是以前已经决算审批没有开设下来的情况下，将资金汇入项目经理的个人过未支付完的，还是没决算而预付的，都必须按以上程账户上，通过个人账户用于工程款项支付，缺乏监管，序办理。资金得不到有效控

7、制。有的项目部在工程尾工期间，3．1．3重视加速资金的周转及资金的回笼在一些小设备及工具器具、废旧材料物资的处理上，不⑧加大已完工程的结算力度，保持施工生产和工按程序进行招标、处置随意，造成资产流失；甚至有的程结算的密切联系，把工程预决算和施工生产放在同收到资金不入账，形成小金库，损害单位利益。等重要的地位，最大限度地结算、回收工程款；⑥加强3货币资金管理的主要措施应收账款的管理，特别是施工企业，工程资金金额较在货币资金管理上，重点要抓好制度性管理和监大，结算环节又多，资金往往不能及时到位，更要把应督性管理，主要是要建立与企业特点相适应的内部控收账款的回收纳

8、入财务管理的全过程，落实应收账款制制度和控制措施，保