施工企业货币资金的管理

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1、施工企业货币资金的管理货币资金是企业的非定额流动资金，加强货币资金和货币资金结算的管理，对于保证企业再生产活动的正常进行，严肃结算纪律，防止违法行为的发生，都有着重要的意义。一、现金和现金结算的管理货币资金的结算，有现金结算和转帐结算两种形式。现金结算是指直接用现款进行有关货币资金收付的结算形式。现金和现金结算的管理，必须遵守国务院规定的现金管理条例。（一）钱、帐分管，会计、出纳分开管钱的不管帐，管帐的不管钱。出纳员和会计员相互牵制、相互配合、相互监督，以防止差错，堵塞漏洞。（二）遵守规定的现金使用范围企业之间的经济往来，必须通过

2、银行进行转帐结算，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的下列开支：1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬；3．根据国家规定须发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点（目前规定为1，000元）以下的零星支出；8．因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的，要向开户银行提出书面申请，由本企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，才能支付现金。（

3、三）遵守库存现金限额为了控制现金使用，有计划地组织货币流通，企业的库存现金数额，由开户银行根据企业规模的大小，每日现金收付金额的大小，以及企业距离银行的远近，同企业协商确定，一般以不超过3—5天零星开支的正常需要为限额。远离开户银行的施工企业，库存现金的限额的最高不得超过15天日常零星开支的需要量。核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。（四）严格现金存取手续，不得坐支现金企业收入的现金，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行

4、确定送存时间。企业支付现金，应从企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（五）建立现金交接手续，坚持查库制度收付现金，必须坚持复核。在转移现金或调换出纳人员时，必须办理交接手续，做到责任清楚。要经常检查库存现金与帐面记录是否一致，以保证钱柜安全。二、转帐结算的管理施工企业的经济往来，除在上面规定的范围内可以使用现金进行结算外，其他均须采用转帐结算。转帐结

5、算是通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户的结算形式。根据规定，施工企业必须在当地银行开立存款户，以便通过银行办理结算。同时，每个企业原则上只能在银行开立一个结算户，借以保证企业的货币资金不致分散和便于开户银行全面掌握企业的货币资金收支情况。施工企业通过银行办理的转帐结算，应根据结算的内容采用银行规定的有关结算办法。转帐结算，按照结算双方所在地的不同，分为同城结算和异地结算两类。同城结算，指同一城镇范围之内的转帐结算，可分别采用支票、银行本票、商业汇票和委托收款等结算方式。异地结算，指不同地区之间的转帐结算，可分别采用银行

6、汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和异地托收承付等结算方式。（一）支票结算方式支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，利用支票办理款项的结算，叫做支票结算。支票有现金支票和转帐支票两种。现金支票可从银行中提取现金，也可以转帐。它适用于支付给未在银行开户的单位和个人的小额款项，以及企业提取工资、备用金和补足现金的库存限额。转帐支票只能通过银行转帐，不得提取现金，它适用于同城的商品购销、劳务供应、工程款和其他往来款项的结算。支票一律记名，中国人民银行总行批准地区的转帐支票可以背书转让。支票金额起点为1

7、00元；它的付款期为5夭。背书转让地区的转帐支票付款期为10天。签发支票时，必须先查清银行存款余额，防止超过存款余额签发空头支票，同时必须加盖与预留银行印鉴相符的印章。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，还要按票面金额处以5％但不低于50元的罚款。收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的需要交验证件。收款人收到的转帐支票，应连同填制的进帐单送交开户银行、他行支票，银行通过“票据交换”收妥后入帐。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不予受理

8、。已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。存款人领用支票，必须填写“支票领用单”，并加盖预留银行印鉴。帐户结情时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。（二）银行本票结算方式银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转