企业货币资金管理的关键

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1、企业货币资金管理的关键摘要：企业管理以财务管理为核心，财务管理又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文要阐述的重点。关键词：货币资金财务风险安全管理0引言货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的不断发展，人们参与经济活

2、动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。1货币资金管理的特点货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行

3、。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。2企业留存货币资金的必要性企业之所以在运转，完全是因为资金在流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。由于货币资金流动性强，但是其盈利性最弱。相当于非营利性资产，就

4、算是银行存款虽然有利息，但是其利益太小，企业又必须留有一定的货币资金来满足各种需求。企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。3企业留存货币资金的成本及其问题企业

5、留有货币资金会通常会发生机会成本、交易成本，短缺成本和管理成本四类成本。这些成本使得资金在持有的同时，还要付出一定的代价，不恰当的管理货币资金，必然会造成资金外流，影响企业利润。同时还会给企业带来很大的风险，主要表现在以下几个方面。3.1管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。有的企业预算不切合实

6、际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和科学的考核依据，怎加了财务风险。同时资金使用失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下。3.2资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。3.3获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中。出于各自的

7、利益，公司之间或公司内的管理部门之间主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实；据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。例外社会中介机构由于受利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式走过场，致使有些公司假账泛滥。4加强货币资金管理的思路4.1建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。

8、预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。4.2针对货币支