论企业货币资金的管理

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1、论企业货币资金的管理【摘要】：企业的一切牛产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。大家知道，货币资金是企业的血液，是企业进行牛产经营工作的最基木要索，任何企业要进行牛产经营活动都必须拥何货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基木条件,是企业生存和发展的基础。资金的缺失或周转不灵都将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为亜要。加强和改善企业资金管理是实现管理稳芯推动企业管理工作的亜要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资

2、金管理。我们从货币资金管理存在的问题以及加强少完善货币资金管理的对策入手，讨论如何建立全面的企业货币资金管理，以期达到对货币资金管理控制的ri的。【关键词】:货币资金，监督控制，使用效率，制度管理，预算管理，风险管理1、企业货币资金的特点对于货币，我们都不陌牛，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。企业的货币资金是指企业在牛产经营过程中停詔在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。在企业的全部资产中，货币资金有着

3、其特殊的作用，它是企业从事的各种牛产经营活动所必备的重耍资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常牛产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效地安排使用货币资金，使z保持合理的数量,避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可以说，货币资金

4、是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。2、企业货币资金管理中存在的问题近年来，随着经济全球化的发展，企业纷纷进行改革，还有母子公司体制的建立,企业货币资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方而：2.1监控管理不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事屮监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重其至导致企业走向灭亡。山于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时

5、处理沉淀资金的措施，在血对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。2.2资金分散，使用效率低下大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的孑盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开八，资金失控，沉淀严重；另一方而又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。2.3信息失真信息吋代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有•着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获

6、取准确的财务信息而做出错谋的决策、信息的不真实，不但宜接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。2.4缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流杲观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之屮，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。3、针对这些问题，如何进行货币资金管理3.1货币资

7、金的制度性管理现金是企业所有资产中流动性最强的项H、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险,为防止财务人员和报账人员利川职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、爭屮、事后进行控制，R的就在于解决货币资金监控管理不力的问题。主要程序如下：3.1.1建立适合企业特点的权责分配体系责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离，即凡是涉及款项和财物收付、

8、结算及登记的任何一项工作必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离相互制约作用的一种工作制度。具体要求如下：①授权审批职务与执行职务相分离；②业务经办职务为'市核监督职务相分离；③业务经办职务与会计记录职务相分离；④财产保管职务与会计记录职务相分离；⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。货币资金业务的岗