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1、审计案例分享法务审计监察中心陈乐舒2011年4月22日按审计关注的事项分类一、固定资产的案例二、出纳相关的案例三、税务相关的案例四、酒店相关的案例五、合同与往来的案例六、注册资本的案例七、工程招投标的案例固定资产的案例某公司某部门的固定资产规模为13,505,386.69元，抽查盘点的情况如下：账面实地资产名称盘盈(亏)备注数量盘点数沙发10415-89可能是板房家私配置，未能清点分体空调541-53可能是板房家电配置，未能清点对讲机TK-629-53原因不明378G排风柜12-12原因不明（水电部门也不知这是什么设备）柜机10-10行政办在用1台，
2、其余可能是板房电瓶车8座101-9水电维修部在用1辆，其余9辆均已交仓库报废处理。宝来轿车10-1查无该运输设备风神轿车10-1查无该运输设备宝来轿车1.610-1查无该运输设备别克轿车10-1查无该运输设备固定资产的案例账面实地资产名称盘盈(亏)备注数量盘点数金旅中巴车11原因不明瑞风商务车11原因不明金杯面包车121原因不明四座电瓶车11原因不明柜式空调11原因不明电视机231原因不明传真机231原因不明投影仪11原因不明钢琴11原因不明六座电瓶车682原因不明交换机176原因不明打印机112514原因不明电脑274316原因不明固定资产的案例在
3、杨总的指导下开展固定资产专项审计，发现的问题包括：1.项目公司没有固定资产申购、建造、调拨、报废等管理相关书面文件。2.没有实行固定资产和物资的报告和专人负责制度，各部门并不清楚要管理和负责的固定资产名称和数量。Word版文件来自:地产审计群3.部分固定资产的入账不清晰，造成盘点困难群号:152923315。原版文件仅限群内成员交流4.部分采购申请单没有传递到财务，财务不能确定固定资产购置活动是否经过授权。5.部分已经履行报废手续的固定资产在账上并没有作减少处理。原版文件下载地址:http://hi.baidu.com/dichanjiaoliu出纳
4、相关的案例项目的借支：某项目部员工于2007年4月至6月期间个人借支合计270,000.00元，于2008年至2009年期间归还188,102.00Word版文件来自:地产审计群元，从2009年11月至2011年3月其余额81,898.00元一直群号:152923315没有归还。经咨询集团的原版文件仅限群内成员交流人力资源部，该员工已经于2010年1月8日离职。原版文件下载地址:http://hi.baidu.com/dichanjiaoliu出纳相关的案例未办理协定存款：某项目检查日的部分银行账户存款余额如下表：上月末银行日记账开户银行余额建行东兴
5、支行3,580,919.43农商金州分社784,825.13农商南沙港分社2,648,096.72Word版文件来自:地产审计群农行黄阁支行1,008,289.61农行南沙支行群号:1529233153,131,600.85招行黄埔支行1,476,370.90原版文件仅限群内成员交流招行黄埔支行1,804,405.15合计14,434,507.79按2011年2月前活期存款利率为0.4%，而协定存款利率为1.21%，若上述账户的平均余额维持不变，则导致公司年损失利息收入116,919.51元。原版文件下载地址:http://hi.baidu.com/
6、dichanjiaoliu税务相关的案例税务风险：▲在某公司在账上发放的员工工资，没有在‘e税通’进行全员申报，并且包工头装修款以工人工资的途径收取，但Word版文件来自:地产审计群所附《工人工资签收表群号》上所列明工人工资大部分都是:152923315原版文件仅限群内成员交流2000元，且签收字体基本上为一人所写。造假比较明显。存在税务风险及法律责任。原版文件下载地址:http://hi.baidu.com/dichanjiaoliu税务相关的案例税务风险：▲某凤凰酒店公司对政府部门2008年6月退回的土地出让金返还款10778万元一直在往来科目挂
7、账，未冲减成本，存Word版文件来自:地产审计群在税务风险。群号:152923315原版文件仅限群内成员交流▲抽查发现部分报销的发票没有填写付款单位，存在不能在土地增值税和企业所得税前扣除的风险。原版文件下载地址:http://hi.baidu.com/dichanjiaoliu税务相关的案例税务风险：▲检查中发现某开发公司2010年11月支付“**市直彩五金电料超市”2,710元货款，主要购买十字铁镐、铁锹、四齿带柄铁叉，但据财务称该款项实际是支付第三方个人，但由于第三Word版文件来自:地产审计群方个人不能提供发票，故使用“**市直彩五金电料超市
8、”名义群号:152923315收款。在公司的整个采购流程中，如报价、入库、发票、收原版文件仅限群内成员交流款
