内部审计案例

《内部审计案例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、[内部审计案例]—因势利导，化不利为有利【背景简介】审计组：3人审计范围：销售政策执行被审计单位：某区域基层销售单位审计方式：对38位业务人员进行逐一跟踪审计，针对存在问题的人员提出处罚建议，并且责任追溯上级。审计要求：被审计人员及管理层书面确认问题，承认错误，接受处罚，最好能深刻认识到自身存在的不足并立刻制定整改措施，以上内容均要求由被审计单位及其管理层在审计外勤结束后，自愿进行书面反馈。如无反馈或反馈不到位，本次审计工作没有完成。【关键词】化解、转化一、审计组进场措施1、进场前发《审计通知书》并与该系统负责人、该单位领导简要进行了电话沟

2、通。2、进场当日召开2个会议，先召开领导层沟通会议，由分管领导各自传达会议精神后，再召开全体人员会议，宣讲审计原则、审计目的、审计方式方法及其他事项。二、审计中遇到的难题  该单位人员高度紧张，每日审计结束后，该单位领导都会召开全体会议，要求被审计人员逐一进行讲解培训。培训什么？审计的手段、方式方法是什么，如何去规避问题，如何在审计发现问题时即时修改问题。对于审计中发现问题的相关资料，该领导要求马上进行修改完善。第二天早上重新打印出来并销毁原件，并请审计人员对他们改过的资料，重新进行审计。理由是应允许被审计单位对不完善的地方即时做出整改补充

3、。  审计组面临的问题是，该单位应对审计的手段较为老练，组织有序，内部人员团结一致，消极配合、软对立情况严重，处理不当的话，会发展成强烈抵触。审计工作开展遇到较大阻力。三、审计组采取的应对措施1、心理分析：  从该单位的管理风格上看，该领导实际上是对荣誉问题看得较重，抵触是因为怕问题被揭露出来，在兄弟单位中丢了面子。换个角度来考虑，这说明该单位人心比较齐，该领导管理有他自己的长处，也说明这是对审计工作的重视，在审计过程中能够积极整改。对于这些好的方面，可以加以引导，如果能因势利导，化阻力为动力，适当鼓励正面的东西，完全能达到帮扶整改、提高管

4、理的目的，妥善处理不但能够顺利完成审计任务，同时能体现审计为管理服务的中心思想。2、坚持原则，积极沟通：  原则的东西不能让步，问题必须要暴露出来，发现问题、揭露问题是审计人员的根本的职责。审计组积极与该单位领导、其上级领导进行沟通，在每日早会上与全体员工进行互动，宣讲政策，继续要求大家在审计过程中正确对待问题，认真配合审计工作。3、化解手段-组织考试：  针对公司政策执行不到位的情况，审计组建议该单位领导对政策中的问题点进行集中测试，如果通过集中学习大家掌握的较好，成绩较理想，审计组愿意在审计报告中予以适当披露。这个办法得到了该领导的认同

5、与支持，他们认真编写了一套试卷，为了考试，所有员工专门抽时间对政策进行了集中培训，并要求每个人都要熟记背会。最后在该单位领导的主动邀请下，审计组占用了早会10分钟时间，对闭卷测试进行监考，效果很好，成绩都很高（高是必然的）。通过考试的形式，帮助被审计单位加深了对政策的理解和把握。4、顺利完成任务-报告披露：  通过这种形式，被审计单位的顾虑渐渐被化解，审计组有效的将对立矛盾转化为共同参与、共同执行。审计组得到了被审计单位领导及其上级领导的认可与支持。接下来的审计工作进展的非常顺利。在报告出具阶段，审计组把该单位测试卷及测试平均成绩通过截图的

6、形式在审计报告里给予了适当披露：“在征求审计组意见后，XX单位自行设计了《2010年XXX考试题》……”。在审计交流反馈书面意见中，被审计单位领导写到“欢迎审计组下次再来指导工作”。公司高层看了该报告后，给予了被审计系统和该单位肯定和表扬。四、本案总结    将抵触情绪转化为正面的积极整改和认真学习的态度，审计报告的内容对好的方面同样是客观的、公正的。审计组通过有效的沟通，适当的引导，不但顺利的完成了审计任务，也让被审计单位心服口服，认为审计并不只是把眼睛放在问题上，而是抱着帮扶的目的在做事，真正在为公司的管理和发展保驾护航。