《大报表间的关系》PPT课件.ppt

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1、商业银行三大报表之间的联系主讲人：任春丽其他组员：杨桂林、畅艺鸽、马荣、冯娇一、商业银行三大报表的特点二、三大报表间的勾稽关系资产负债表和利润表的关系现金流量表和利润表的关系资产负债表和现金流量表的关系三、总结商业银行三大报表的特点资产负债表揭示了商业银行日期的财务状况利润表反映商业银行一定期间生产经营成果现金流量表综合反映了商业银行一定时期内的现金流入和流出量期初资产负债表资产现金负债所有者权益留存收益期末资产负债表资产现金负债所有者权益留存收益利润表收入费用净利润现金流量表经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金向股东支付现金股利期初留存收益+净利润-现金股利

2、=期末留存收益期初现金余额±经营活动产生的现金±投资活动产生的现金±筹资活动产生的现金=期末现金余额净利润±调整事项=经营活动产生的现金流量资产负债表和利润表的关系资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于利润表的未分配利润项。实际上在利润表中只能看到净利润项目，减去分配给股东的股利之后，最后余下的即为未分配利润。利润=收入-费用=净资产期末余额-净资产期初余额=资产增量-负债增量同时，由于净资产=所有者权益，故有：净资产增量=所有者权益增量=投入资本增量+留存收益增量资产负债表和现金流量表的关系现金流量表是以现金为基础，根据现金收付制的原则编制，回答了两个问题：银行某

3、一时期资金的来源和去向。现金来源和使用可以解释资产负债表总量及内部结构变动的原因。获得的资金=银行营业收入+银行资产减少额+银行负债增加额（经营）（投资）（筹资）使用的资金=向股东支付的股利+银行资产的增加额+银行负债的减少额1234资金来源资金使用银行营业活动向股东支付的股利营业净收入资产负债表中资产增加额经扣减但未使用完的费用贷款总额其他净收入投资证券资产负债表中资产减少额其他资产总额存放其他银行现金及存款资产负债表的负债减少额投资和交易账户证券存款出售基金及回购协议下购买的证券长期负债其他资产其他债务资产负债表的负债增加额其他资金使用短期负债长期负债其他资金来源现金流量表

4、和利润表的关系利润+调整事项=经营活动现金流量现金流量净增加额=经营活动产生的现金净流量+投资、筹资活动产生的现金净流量利润=（收入+利得）-（费用-损失）总之，以利润表为立足点，则现金流量表就是一张以现金收付制为计量手段而形成的特殊利润表。总结1现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁2利润表对资产负债表起到了补充说明的作用谢谢！