浅析CB国有商业银行会计业务流程再造.doc

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1、浅析CB国有商业银行会计业务流程再造第二节CB国有商业银行会计业务流程的发展现状面对复杂的经济环境和严峻的同业挑战，CB国有商业银行近几年來借鉴国外商业银行先进的会计业务流程处理模式，不断地探索业务流程再造的一系列改革，如机构扁平化、将分支行部分后台业务上收至一级分行或二级分行后台集中处理等，取得了一些成效。机构扁平化CB国有商业银行近年来借鉴国外商业银行的组织结构，进行了组织结构的改革。2007年，CB国有商业银行进行营业机构的扁平化管理，将“总行…■一级分行，■一二级分（支）行■一支行■一网点”五级管理模式，变革至“总行一一级分行■一二级分

2、（支）行”三级管理模式，上收了“支行•一网点”两级管理层级，缩小管理半径，提高管理效率，收到了一定的成效。二、支行后台业务集中管理CB国有商业银行近年来也逐步实施了部分原本分散在支行层级的后台处理事项在一级或二级分行后台集中处理。S2006年起，CB国有商业银行实现了一级分行核心业务数据的集中处理;系统参数维护、系统运行监控;实现了部分核算业务集中处理，部分核算业务由上级头寸行集中处理、分层面集中管理内部账户;集中核算系统内往来账务、资金类账务和部分损益类账务;集中生成会计报表;实现了现金、金库、L重要空白凭证集中管理;大部分二级分行实现了集中

3、事后稽核;实现了系统内往来集中电子对账;实现了省会城市行票据交换捉入业务集中处理。目前集中的原则是一级分行后台中心直接承担省会城市支行层级的后台处理事项向一级分行后台集中的业务处理，省会城市辖内支行不另设后台处理中心。客观条件不具备集中到一级分行的业务，如县或郊区支行票据交换和偏远县的现金配送等，暂在县区辖范围内或跨县区建立后台集中处理点。三、风险防范以制度建设为主CB国有商业银行上市后，严格根据上市公司信息披露要求，对会计业务进行改革，将会计业务管理部门的主要职责定位为重.点做好会计政策的硏究和制定工作，对各项业务的会计制度重新梳理，确保会计

4、处理的方法符合会计准则和上市公司信息披露的要求，在制度中严格规定会计业务处理流程中的各项风险环节防范措施，并以现场检查的模式加大对制度执行情况的监督检查，以“人控”防范会计业务处理流程中的各项风险环节。第三节CB与国外商业银行会计业务流程的比较虽然CB国有商业银行近年来进行了一系列关于组织结构和部分后台业务集中等会计业务流程的改革和调整。但是国际先进商业银行会计业务，经历了三十多年的发展和变革，其广度和深度都相当成熟。与国外商业银行会计业务流程再造的发展相比，CB国有商业银行的会计业务流程再造仍有很多方面不彻底，会计业务流程现状未得到较大改变，

5、只是在原有会计业务流程上面的修修补补，还存在着诸多问题，与国际先进商业银行相比还存在较大差距。一、对公营业网点仍然是核算型虽然CB国有商业银行将部分支行后台处理的核算事务集小到一级分行或二级分行层级后台集中处理，但是对公营业网点柜面业务处理和核算事项并未进行集中。对公营业网点的主要职能仍然是为客户捉供结算、清算等交易业务服务，前台负责记账，汇票，交换，出纳等多项账务处理职能，没有象国外商业银行一样，前台只负责受理客户业务，而具体的业务处理由后台和外包公司集中处理，因此，CB国有商业银行的对公营业网点仍然是核算型。二、未发挥柜面营销功能在CB国有

6、商业银行冃前的会计业务处理模式下，营业网点柜员的主要工作职责是会计业务处理。根拯统计，对公营业网点的柜而人员每天从事业务处理和会计核算等事务性的工作时间，对公记账、复核柜员占95%,综合柜台柜员占90%,会计主管每天占85%;对公营业网点柜面人员平均与客户交谈的时间，对公记账、复核柜员仅占3%,综合柜台柜员仅占2%,会计主管每天仅占1%。可以看出，对公营业网点的记账、复核人员虽然每天都要而对很多客户，可95%的时间都忙于事务性的客户核算和业务处理，仅3%的时间用于与客户交谈。而银行的营业柜台这一最直接、最生动、最人性化的与客户面对面接触的界面，

7、却不能很好地发挥营销作用，对公营业网点未能作为银行营销的主渠道。三、服务质量较差CB国有商业银行总体服务水平不尽理想，服务质量在区域、行际、网点之间参差不齐，导致客户服务体验不一致。第三方监测机构服务质量调查结果显示，CB国有商业银行对公客户满意度较国外商业银行国内分支机构较低，与总体业务国内排名不相匹配。从服务效率看,对公客户办理业务从柜员受理业务开始至业务办理结束平均等候时间为10.8分钟，服务效率低下;对公客户开户资料等材料合规性审查反复率高于50%,开户资料提交审核一次性通过率仅为10%,极大的影响了对公客户服务效率，影响了客户体验。从

8、服务态度看，客户分流引导不及时，有的柜员态度生硬、缺少礼貌问候，柜员间其至推诱扯皮、敷衍塞责，引致客户抱怨和不满;从服务环境看，网点业务分区标识不够完