我国中小型企业内部控制的问题及对策.pdf

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1、InternaIContr0I＆AuditingI内控与审计我国中小型企业内部控制的问题及对策◎文／高莉娟摘要：近年来，我国经济得到了快速的发展，这实际上而使得职业经理层缺失。第二，内部审计职能被弱化。我国也是我国企业得以快速发展的重要表现。而从企业来看，内部中小企业多数属于民营企业，外部审计一般对此类型的企业的控制是推动着企业稳定发展的重要因素。特别是在大型企业与审计总是不够严格，实际上，当前的经济环境下也无法过于严跨国公司的发展中，内部控制已经成为企业治理的重要工具。格。因此，这就更依赖企业并不独立的内部审计，事实证明，与之相对应，我国中小企业内部控制的运用却正

2、处于一个相对我国中小企业内部审计弱化，表现在内部审计范围较为狭窄，不稳定的阶段。因此，对中小企业内部控制所存在的问题进行内部审计缺乏独立性，由此就造成了内部审计定位不明确等。探讨，并在此基础上进行相应的改进就显得有着重要的现实意第三，企业自身不重视企业文化建设与风险管理。这主要表现义。在企业的风险管理水平较为落后，风险管理意识薄弱等。同关键词：中小型企业，内部控制，内控体系时，企业中的文化意识淡薄，无法形成有效的内部控制相互合作协调的机制。一、我国中小型企业存在内部控制问题现状中小型企业在我国企业中比重极大，为我国的经济发展二、我国中小型企业内部控制问题的具体表现提

3、供了巨大的活力，特别是对我国的就业、产品创新等方面做(一)我国中小型企业内部控制环境的基础普遍较为薄弱出了较大的贡献。但是受到中小企业经营范围小而数量多，企企业内部控制环境的实施基础是企业的内部环境。企业业规模不大且资金实力不强等客观局限性的影响，我国中小企的内部环境涵盖了公司治理结构、内部审计、财务制度、人业对内部控制的可操作性和有效性显得更加严谨。也因此，我力资源等政策以及企业文化等。而我国中小型企业内部控制国中小型企业存在内部控制问题的现状就可以归结如下三个方环境薄弱：其一，企业管理层内部控制意识较为淡薄。中小面。第一，公司治理不规范。主要的问题在于所有权与经

4、营权企业经营管理层中普遍存在一些问题，如文化素质修养不是没有分离，比较典型的企业就是家族式治理模式的企业。产权很高，管理思想随心所欲，缺乏较为先进而全面的管理学习结构单一性问题凸显严重，企业缺乏相应的权力制衡机制，从体系。管理者较为重视生产销售部门，而把财务管理、内部深化项目成本管理，防治费用混乱现象发生。工程竣工必须及设备是人才充分发挥才能的主要工具，因此，专业的技术人才时开始各项清理工作，包括会计资料的整理和财务的处理、财和先进的管理设备十分必要，两者必须兼得。招揽具备相关专产盘点等。业的技术人才、更换陈旧的硬件设备，早日实现信息化管理的(三)明确责任分工，加大

5、监督力度实时、高效、同步、快捷，为企业未来可持续发展打下坚实基各部门的内控意识强化后，务必切实付诸行动，使方案得础。到贯彻执行。管理阶层落实财务管理内控的执行方案，明确安综上所述，企业的发展离不开财务管理，财务管理内部排各部门的主要职责，各部门服从分配，按照方案严格执行，控制是企业可持续发展的重要手段。现阶段，财务管理内部控做到一丝不苟、有条不紊，决不一意孤行、偏离政策。对内控制的顺利执行面临重重困难。然而，随着社会主义经济社会制管理制度不认可的员工，进行思想再教育。全体员工要达成共度的改革，电力企业的垄断地位被打破，电力企业求生尚难，识，明确各部门不是独立的个体，

6、而是密切关联的整体，为保何况发展?因此，顺应市场经济发展大流是电企的必然选择，证财务内控的措施高效执行，需加强部门监督，避免出现某部企业必须强化财务管理内控意识、落实管理政策、加大执行力门跟不上进度、不服从分配等突发情况，影响大局发展。另一度，使财务管理更好地服务于企业，促进企业高效、平稳、持方面，制定相关奖惩制度，奖罚分明能有效调动工作人员的积续发展。口极性，打击少数职员消极态度。(四)学习优秀管理方法，引入先进人才设备参考文献：财务管理内部控制还处于萌芽阶段，大部分电力企业没[1】皮军．精细化管理在电力企业财务管理中的应用分析[J】．中国经有丰富的管理经验，因此

7、，企业更应该相互交流、学习。管理贸，2012．12(24)．阶层要与时俱进，大胆摒弃落后的管理手段，综合其他优秀企【2】游雪琴．我国企业内部控制现状与思考【J】．经营管理者，2011．7业的有关财务管理内控的成功经验，取长补短，结合企业自身(02)．实际情况，提出更合理的管理方案。更为重要的是，跟上科技【3】任健萍．论同业对标在电力企业财务管理中的运用【J]．科学之友，发展的脚步。日新月异的计算机技术给世界带来极大便捷，经2012．9(07)．济社会的发展如同高速行驶的列车。完全实现信息化管理乃大[4】陈德荣．试谈构建电力企业财务管理新模式[J]．中国商界．(上