全面预算的编制实操.ppt

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1、全面预算编制实操编写：徐欣2014年11月21日【全面预算的编制实操】【主讲老师：徐欣】全面预算编制实操第一部分前言预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划表预算和现金流量表预算。通过企业的收入和支出两条主线来贯通企业全年预算编制，通过编制收入与费用预算来完成利润表预算的编制。通过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现金流量表的预算编制。本次培训是手把手教大家如何编制预算，如何掌握预算编制要点，准确、恰当地做好预算。专门为各学员设计了20多张预算模板，其中公司各个部门需

2、要编制的预算表有4张，分别为费用预算表、资本性支出预算表、项目工作计划书、人员预估表。人力资源部除了做本部门预算，还需要填写人力成本预算表、各部门人员预算表、岗位工资标准表、福利明细表、补贴明细表、团队建设费用明细表等6张表。财务部门需要编制费用预算汇总表、部门费用预算汇总表、资本性支出汇总表、累计折旧预算表、税收筹划表、收入预算表（也可由业务部门编制）、利润预算表、资金需求表、现金流量预算表等，本次培训主要通过举例讲解预算的编制。全面预算编制实操一、实施全面预算重要性实施全面预算管理是企业整体战略

3、发展目标和年度计划的细化，通过预算来控制成本，达到企业利益最大化管理目标。对于一个企业财务主管来说，表现自身能力的一个重要条件是你要向你的老板讲述预算的重要性，通过预算管理来实现自身职业的提升。二、预算编制前的准备工作和预算编制的思路1.预算编制前的准备工作（1）财务部负责预算模板的编制；（2）财务部门组织各部门主管进行预算编制培训会，讲解预算的编制要求、重要性，下达预算提交时间。全面预算编制实操2.预算编制的思路老板最关心的是利润、现金流；利润最大化是他追求的目标，而一个企业是否有充足的现金则表现

4、一个企业实力和持续经营能力最有力的保障。所以今天给大家讲解预算也是从利润表和现金流量表预算着手的。全面预算编制实操第二部分利润表预算的编制一、销售收入预算的编制※确定收入编制部门，怎样编制销售收入预算？※编制收入预算时考虑回款情况，如何编制回款预算？如何计算回款率，回款金额是否考虑含税情况？※编制收入预算的同时要考虑如何与现金流量表预算的现金流入数进行关联，如何关联？【关键点】：销售收入是整个预算编制的起点，也是企业现金流入最主要来源，所以编制销售收入预算同时考虑现金流量表现金流入预算的编制。全面预

5、算编制实操1.销售收入预算编制以A公司为例讲一下收入预算的编制。打开销售收入及回款预算表实例讲解(1)由业务部门根据公司下年度整体规划来编制例如：A公司2014年整体规划：实现销售额5000万，实现利润1000万的业绩目标根据5000万的销售目标分解到各产品的销售额，A产品销售额1000万，B产品销售额1500万，C产品销售额1800万，D产品销售额700万。再将各产品全年销售收入分解到每个月，如果各月收入均衡的情况下，可平均分摊到各月。为使预算做到更准确，要考虑各月销售情况，比如说每年的1月、2月

6、属于中国春节，销售量不会太大，这样可根据实际情况少做些，通常从每年3、4月份收入开始上升，根据这种情况从3、4月份开始多做些。全面预算编制实操2.销售回款预算的编制（1）编制销售预算时要考虑货款回收情况，由财务部门根据公司销售政策来确定应收账款回收率，计算每月销售收入回款情况，也就是我们理解的现金流入，这为后面编制现金流量表预算提供最有力数据。本例是按平均回款率80%来计算每月销售回款情况。平均回款率=上年度回款额/上年度销售额各月回款=各月收入*80%*1.17为什么要乘以1.17呢？因为销售收入

7、是不含税的，但回款是含税的，所以我们在编制回款预算时要乘以1.17。通常在确认收入时，借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税—销项税，从这个会计分录中看出，应收账款金额是包含销项税的，所以回款是要冲销应收账款。全面预算编制实操(2)见收入及回款预算表：利润表的销售收入和现金流量表现金流入数据也就出来了。利润表的销售收入是通过销售收入及回款预算表以公式链接过来的。现金流量表现金流入数是通过销售收入及回款预算表以公式链接过来的。全面预算编制实操二、成本费用预算编制成本费用预算包括哪些？成本

8、费用预算编制起点是什么？如何编制成本费用预算？【关键点】：人力成本涉及到生产成本、管理费用、销售费用，也涉及到各个部门，所以把成本费用预算编制起点设为人力成本。全面预算编制实操成本费用：包括主营业务成本、期间损益，期间损益包括管理费用、销售费用、财务费用。人力成本预算是成本费用预算编制起点。1.人力成本预算的编制编制人力成本预算，首先要了解下年度各岗位人数、岗位薪酬标准、福利标准。人力成本预算主要由人力资源部来做：包括员工工资、福利、奖金、社会保险、公积金等。（a)编