企业的预算管理与控制概述.ppt

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1、全面预算管理与控制二十一世纪经济发展之六大关键课题资料来源：BertJ.Lim,DraftaScenariototheDevelopmentthe21stCentury.Victoria,CAN:RRU,20011、全球化globalization2、科技创新innovation3、知识进步[人力资本]knowledgeadvance4、基础建设硬件基础建设ICT基础建设infrastructure5、主权与法制架构constitutionalization6、财务资源financialsupport组织决策者们共性的难题——企业老总最愁什么？产品——市场资金——现金流高素质的人——引得来、留

2、得住组织决策者们共性的难题这一切都源于：企业获利能力——生存的基础企业预算管理能力——魔方企业抗风险能力——外感、内伤企业成长性——取决于行业企业核心竞争力许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、三九——他们为什么失败？有哪些教训？他们为什么成功？为什么失败？从财务角度看——制度重于技术！国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。制度第一，经理人第二。（吴敬琏）依法治国、依德治国。企业依制度管理、依文化管理。我们今天研究的切入点——企业的预算管理与控制预算管理与控制是企业管理的“龙骨”现金流是企业的“血脉”资金是企业的“血液”结

3、论：生产创造价值销售实现价值财务放大价值或风险企业家的三大问题目标是否明确战略是否正确资源创业者的角色组织结构战略能否执行个人期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率如果回答“否”…如果回答“是”战略的形成与实施过程竞争市场的动力公司特有资源和能力任务战略绩效评估行动目标战略绩效目标与评估行动SWOT从SWOT到现代战略分析资源能力管理队伍行业和外部环境优势机遇威胁劣势战略、经营计划与预算之关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划年度公司经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算

4、第一讲全面预算管理基本理论一、衡量企业好坏的标准是什么？1任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕这个目标展开的。2对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管理活动都失去了根基。3预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。4企业到底是干什么的？为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准二、预算概述（一）预算概念全面预算是优化企业资源配置，提高企业经济效益的一种科学而先进的管理方法。它以货币为计量单位，将决策目标所涉及的经济资源的配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。全面预算

5、管理体系的基本框架预算分析反馈报告预算调整预算执行预算编制组织保证全面预算管理预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进行预算控制全面计划预算体系企业全面的预算体系分析预算和执行（二）、预算的作用整合四流，创造一流1、明确今后的奋斗目标：目标具体化，了解任务。2、调控各部门日常工作；3、控制经济活动。4、评估经营业绩的基础，实际与预算对比，考核业绩。案例分析：组织流程的整合企业预算管理的重点与难点预算内容不同预算的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析（三）、预算的期间通常为一年，年度预算应与企业会计年度保持一致，可

6、进一步分为季度或月份预算。企业的短期计划可以到周指导短期执行多层次计划预算规划企业的战略计划3-5年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测（四）预算组织机构全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、计划财务部及预算责任网络。结构图：董事长（总经理）↓预算管理委员会↓集团计划财务↓财务科（分、子公司）预算员（五）、预算委员会及其职责预算委员会通常由企业总经理，分管销售、生产、财务等部门的副总理和总会计等高级管理人员组成，主要职责：1、选择与企业目标协调一致的预算政策。2、审查各部门所编制的预算。3、对各部门在预算编制过程中出现的各种矛盾进行协调解决。4、汇总编制总预

7、算，并进行最后审议通过，颁布实施。5、监督、检查分析预算执行情况及结果，督促各部门协调一致地完成预算所规定的目标和任务，并对预算执行中存在的问题进行收集整理，为编制下一期预算准备资料。（六）有效的全面预算管理实施的保障体系1、业务流程的再造2、管理团队的形成与发挥作用3、财务执行力的培育全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成