本量利分析在商业银行经营管理中的运用.doc

《本量利分析在商业银行经营管理中的运用.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、本量利分析在商业银行经营管理中的运用本量利分析在商业银行经营管理中的运用笔者根据实际工作经验，借鉴现有的研究成果，总结出的一套较为方便适用的商业银行本量利分析方法，在经营管理中有一定的使用价值，现将分析方法及运用阐述如下。　　一、商业银行本量利分析的一般方法　　1.商业银行本量利分析的业务量标准。进行商业银行本量利分析，首先应确定以何种业务量为准建立业务量与变动成本、固定成本和利润的关系。商业银行的业务指标有多种，如负债类的一般性存款额、同业存款、拆入资金，资产类的贷款、对外投资、固定资产和其他资产，所有者权益中的实收资本、资本公积、未分配利润等等。商业银行经营的总目标是获利

2、。受商业银行法的限制，目前获利的主要手段是发放贷款和拆放资金以下简称放款额，取得利息收入；而放款的资金来源是负债筹资和权益筹资以下合并简称为筹资额，吸收各种存款、拆入资金和所有者权益。筹资额尤其是负债筹资要上下波动，可按日或按旬余额计算年平均筹资额。进行本量利分析时，我们选择筹资额作为分析的业务量标准。因为筹资是商业银行经营的基础和开展其他业务的前提，我国商业银行的许多基层分支机构的基本功能是进行负债筹资。筹资额的大小反映了商业银行的实力，商业银行的其他业务指标绝大多数可与筹资额建立起某种程度的联系。　　2.商业银行收入和成本性态分析。决定商业银行经营利润或亏损的主要因素有：

3、营业收入、投资收益、营业外收入、营业支出、营业费用和营业外支出。中介业务收入和营业外收支存在不确定性，数额不大且与筹资额无直接联系，不便纳入本量利分析。在现行法规政策范围内，商业银行营业收入主要由贷款和金融机构往来利息收入构成。贷款利息收入取决于贷款额的大小、利率和质量的高低；金融机构往来利息收入，包括人行往来利息收入、存放同业利息收入、拆出资金利息收入和系统内存放利息收入等。投资收益有债权性投资和权益性投资获得的收益。　　营业支出主要包括负债筹资利息支出和营业税及附和。利息支出取决于负债筹资额的大小、筹资利率的高低和筹资的结构；营业税及附加取决于贷款利息收入的大小和营业税及

4、附加率的高低。营业支出属变动成本。　　营业费用是指银行为组织和管理各项经营业务而发生的经营费用，如折旧费、房屋租赁费、办公费、人工费等等。营业费用按特性分为固定成本、变动成本和混合成本。商业银行中，营业费用绝大部分属固定成本，这部分不随业务量的变化而变化；其余小部分是变动成本，随业务量的变化而变化。混合成本介于固定成本和变动成本之间，当业务量在一定范围内，成本开支是不变的；当业务量超过一定规模时开支的成本就会增加，这部分费用可分解为固定成本和变动成本。　　所有者权益筹资没有到期还本付息的压力，无固定的利润分配负担，利润分配取决于利润的多少和利润分配政策。通常，所有者权益筹资成

5、本较高。借鉴“评价法”、“资本资产订价模型法”、“股票收益率加增长法”可以计算所有者权益的筹资成本。为方便分析，也可按行业平均收益水平来确定权益资金成本。基层在所有者权益很少时，可忽略不计。　　通过上述分析，我们可计算出：　　筹资变动成本总额=营业支出+变动营业费用+所有者权益成本　　筹资变动成本率=变动成本总额÷平均筹资额　　根据直线方程可知：　　总成本=固定成本+筹资变动成本率×平均筹资额　　3.边际贡献及边际贡献率的计算。非金融企业的产品和劳务的边际贡献为销售收入总额与变动成本总额之差，单位边际贡献为单位售价与单位变动成本之差，边际贡献率为边际贡献与销售收入总额之比，或

6、为单位边际贡献与单位售价之比。建立商业银行的本量利分析方法需要借鉴现有的研究成果，但必须适合商业银行的经营特点。商业银行是经营特殊商品的企业，经营的特殊“商品”是资金，筹资额是本量利分析的业务量标准。因此，我们应当建立起边际贡献及边际贡献率与筹资额的函数关系，这种函数关系是银行与非金融企业在本量利分析上的重要区别。用以下方法可计算出商业银行的边际贡献及边际贡献率。　　银行存、放款长短期限不同，利率不同，用加权平均法可计算出平均放款、筹资利率；各种投资收益水平不同，可以计算加权平均收益率。我们设定：银行全部筹资额有X％用于贷款；T％用于投资；Y％用于备用现金、购置固定资产、递延

7、资产等，这部分不产生收入；Z％缴央行准备金；W％为非现金备付金存放央行或同业；C％为拆出资金或存放系统内X％＋T％＋Y％＋Z％＋W％＋C％＝1.　　贷款利息收入＝平均筹资额×X％×平均贷款利率　　金融机构往来利息收入＝平均筹资额×Z％＋W％×平均同业存款利率＋平均筹资额×C％×平均拆出或系统内存放利率　　投资收益＝平均筹资额×T％×平均投资收益利率　　边际贡献＝（放款利息收入＋金融机构往来收入＋投资收益）－筹资变动总成本　　边际贡献率＝（边际贡献÷平均筹资额）×100％　　我们也通过计算筹资收入率、筹资