简并增值税税率政策解读及申报xxxx

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1、简并增值税税率政策解读及申报XXXX主讲人：叶群力2017年6月28日宁波杭州湾新区国家税务局NingboHangzhouwanDistrictOffice,SAT高新技术企业所得税优惠新规讲解国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。主要文件：1.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）2.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）3.《科技部财政部国家税务

2、总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）政策概述国家税务总局公告2017年第24号：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。（国科发火〔2016〕195号：在汇算清缴前仍未取得）享受起始时间二、对取得高新技术企业资格且享受税

3、收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。三、享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书

4、履行备案手续，同时妥善保管以下资料留存备查：1.高新技术企业资格证书；2.高新技术企业认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；5.年度职工和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）；7.省税务机关规定的其他资料。留存备查资料四、本公告适用于2017年度及以后

5、年度企业所得税汇算清缴。2016年1月1日以后按《认定办法》认定的高新技术企业按本公告规定执行。2016年1月1日前按《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)认定的高新技术企业，仍按《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）和国家税务总局公告2015年第76号的规定执行。《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）同时废止。执行时间及其

6、他留存备查资料2016年1月1日前：2016年1月1日以后：1.高新技术企业资格证书1.高新技术企业资格证书2.高新技术企业认定资料2.高新技术企业认定资料3.年度研发费专账管理资料3.知识产权相关材料4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料5.研发人员花名册5.年度职工和科技人员情况证明材料6.年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账6.当年和前两

7、个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）7.省税务机关规定的其他资料7.省税务机关规定的其他资料