合肥荣事达三洋资产负债表的项目分析.docx

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1、资产负债表的项目分析（一）主要资产项目分析货币资金根据母公司资产负债表水平分析表和垂直分析表以及该公司各年年报，可以对合肥荣事达三洋股份有限公司的货币资金存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：2010年—2011年（1）从存量规模和变动情况看，本年该公司货币资金比上年减少了75,369,276.72元，增长了17.85%，变动幅度较大。其原因如下：本年经营活动现金流与上年相比比例减少了73.10%。（2）从比重及变动及变动情况看，该公司期末货币资金比重为9.33%，货币资金比重减少了4%，可以说

2、该公司货币资金比重不是很高，而且有下降趋势，公司应该注意控制其存量规模及比重。2009-2010年（1）从存量规模和变动情况看，本年该公司货币资金比上年增加了212,321,485.7元，增长了101.15%，变动幅度较大。其原因如下：一是该年较上年营业收入增长了50.89%，使货币资金相应增加；二是其应付票据和应付账款分别增加了573,986,041.7元和247,645,668.5元，增长比重分别为174.11%和57.65%，使现金支付减少；三是本年经营活动现金流与上年相比比例增加了195.

3、44%。（2）从比重及变动及变动情况看，该公司期末货币资金比重为13.33%，货币资金比重增加了2.72%，可以说该公司货币资金比重不是很高，有上升趋势，公司应该注意控制其存量规模及比重。2008—2009年（1）从存量规模和变动情况看，本年该公司货币资金比上年增加了16,516,900.74元，增长了8.54%，变动幅度不大。其原因如下：一是该年较上年营业收入增长了86.73%，使货币资金相应增加；二是其应付票据和应付账款分别增加了573,986,041.7元和247,645,668.5元，增长

4、比重分别为220.69%和119.75%，使现金支付减少；三是本年经营活动现金流与上年相比比例增加了104.50%。（2）从比重及变动及变动情况看，该公司期末货币资金比重为10.61%，货币资金比重减少了6.56%，可以说该公司货币资金比重不是很高，有下降趋势，公司应该注意控制其存量规模及比重。应收账款2010-2011年根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为287,605,443.29元，比上年增长105.65%，增长比例大。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体·呈上升趋势，但不同期限应收

5、账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。2009-2010年根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为139,851,123.20元，比上年减少23.89%。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体呈上升趋势，但是该期是个特例呈下降趋势，但不同期限应收账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。2008-2

6、009年根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为183,758,646.91元，比上年增长8.54%，增长比例不大。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体呈上升趋势，但不同期限应收账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。其他应收款2010-2011年根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款余额为11,494,873.79元，占总资产的比重为0.31%，上年其他应收款的余额为9,218,662.

7、81元，占总资产的比重为0.29%，本年其他应收款增加2,276,210.98元，增长率为24.69%。从其他应收款增长幅度和所占比例来看并不高，其中前五名欠款合计4,636,684.35元，占其他应收款的40.34%，说明债务人比较分散。本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。2009-2010年根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款余额为9,218,662.81元，占总资产的比重为

8、0.29%，上年其他应收款的余额为7,357,355.27元，占总资产的比重为0.37%，本年其他应收款增长1,861,307.5元，增长率为25.30%。从其他应收款增长幅度和所占比例来看并不高，本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况本报告期其他应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。2008-2009年根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款的余额为7,357,355.27元，占总资产的比重为0.37%，上年其他应收