合肥荣事达三洋电器股份有限公司财务文件.doc

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1、合肥荣事达三洋电器股份有限公司财务文件【财管】字2010第007号资产管理制度目录第一章总则第二章固定资产立项、审批、购置建设及评价管理规定第三章固定资产管理办法第四章固定资产报废管理规定第五章办公设备购置、使用、处置的管理规定第六章残损机返厂处理规定第七章关于公司库存商品（包括OEM产品）领用处置的管理规定第八章库存呆滞物料管理规定第九章模具管理规定第十章资产盘点管理制度第十一章责任追究合肥荣事达三洋电器股份有限公司财务文件【财管】字2010第号资产管理制度第一章总则第一条本公司资产规范管理工作归口部门为资产管理部。第二条资产管

2、理部与公司其他相关职能部门分工如下：（一）资产管理部作为资产监管部门，督促公司及所属单位建立健全固定资产管理组织，形成总部、各工厂（职能部门）、班组三级管理网络，做到管理职责范围明确，管理责任人明确，管理协作关系明确；，随时掌握资产使用状况,定期或不定期进行监督、检查和盘点。（二）各工厂使用机器设备及公司动力设备由工程技术部归口管理。（三）各生产车间负责对各自所使用的资产和存货的使用保管。（四）各工厂物料库负责对外购原材料、各种配套件的保管。（五）营销公司对从公司制单发出的产品负责，对异地由专业物流公司托管的各种库存商品承担日常管

3、理职责。因物流公司原因造成各类库存商品的短少，销售部负责对物流公司追责，并要求其赔偿。（六）生产管理部负责公司交通运输工具使用管理。（七）项目办负责对公司所有厂房及其建筑物日常维护与管理；对涉及公司重大投资项目及其在建工程进行管理。（八）总裁办公室对公司总部的办公设备负有保管责任；信息中心对公司的信息设备负有采购、维修和监管责任；各分公司对所使用办公设备等负有保管责任。（九）其他管理部门对各自使用的资产负有保管责任。第二章固定资产立项、审批、购置建设及评价管理规定为确立一个合理的固定资产投资进程，既可满足目前及可预见的未来期间内经

4、营需求，又能保证资产持有成本费用支出不会给本公司盈利的实现造成负担，特制作本规定。第一条固定资产投资项目分类固定资产投资项目按建设方式分为以下三种类型：（一）设备的引进与更新改造，其主要目的是为产品研发、提高工艺水平，维持或扩大生产能力。（二）基础建设。主要涉及厂房、办公楼及其配套设施的新建、维修与改造。（三）综合建设项目。是指包括了以上两种类型的综合项目。第二条固定资产投资的立项公司设立固定资产投资项目审核小组；审核小组组长为总会计师，执行组长为财务总监，财务副总监、工程技术部、品管部、生产管理部、技术管理部、事业营运部、项目办

5、、资产管理部等部门负责人为小组成员。（一）投资预算制造中心各模块、各事业部、品管部、技术中心等各有关部门应于每年10月开始编制次年的固定资产投资及技改项目预算，汇总后于11月5日前上报固定资产投资项目审核小组。每年12月31日前固定资产审核小组召开年度预算例会，对下年度预算进行初审。审查内容是：（01）结合公司发展规划审核固定资产投资规模及构成是否合理；（02）结合公司财务规划审核固定资产投资规模及构成是否合理；（03）各部门固定资产投资预算分布是否合理；（04）是否有可能享受政策优惠；（05）有无重复购置的可能。根据初审结果，各

6、部门重新调整预算方案，经审核小组复审后会签，报总会计师、总裁、董事长审批，各部门据此安排下年度的投资方案。各部门编制固定资产投资预算调整年度投资预算汇总后报送审核小组审查意见反馈固定资产投资财务总监财务监理审核小组会签上报总会计师总裁董事长（二）可行性审查预算方案确立后，如无特殊变化，固定资产投资应在预算内进行属于设备的引进与更新改造的，需至少在投资实现的2个月前向固定资产投资项目审核小组提交项目可行性报告，报告中须明确项目目前底价、与预算投入的差异、对产能或工艺的影响（用数字表示）、工程期长短、所需其他车间部门的支持等。属于基础

7、建设的，需至少在预算期前2个月向审核小组提交可行性报告，报告中须详细说明占地面积、建筑面积、配套设施、施工期长短、施工单位资质要求、建筑质量要求、投资规模概算等规划；属于综合建设项目的，参照前两项要求分别报送可行性报告。如有预算外情况发生，须及时向审核小组单独提出预算调整报告及项目可行性报告，说明调整原因，并报公司领导审批。审核小组每月一次召开会议，集中审查上报的可行性报告。审查中各成员的审查责任划分如下：工程技术部—生产设备相关技术指标及底价的真实性、对工艺能力的影响；生产管理部—对生产能力的影响；技术管理部—对产品设计及技术的

8、影响，有无促进作用、有无享受政策优惠的可能；品管部—对产品质量的影响，有无促进作用；事业营运部、项目办—投资落实的过程是否可按计划有保障进行，是否符合国家相关规定；资产管理部—对公司资产、成本、损益类科目的影响，财务货币资金的支持程度。审查后各成员