投资审计廉政风险防范对策思考和研究.doc

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1、投资审计廉政风险防范对策思考和研究投资审计廉政风险防范对策思考和研究发表时间：2012-10-1811:35:56投资审计廉政风险防范对策思考和研究内容摘要：近几年来，我省审计机关极少数投资审计人员，在政府投资项目审计过程中，由于索质不过硬，在廉政问题上犯了错误，严重彫响了审计机关的形象和声誉。如何防范廉政风险是本课题研究的重点。投资审计廉政风险主要是指因教育、制度、监督不到位和投资审计人员不能廉洁自律而可能产生不廉洁行为的风险。投资审计廉政风险的特征主要表现为：一是客观性、二是严重性、三是不确定性、四是可防范性。近

2、年来，随着审计转型步伐的不断加快和投资审计力度的进一步加大，投资审计领域廉政建设出现了一些新情况和新问题。目前，投资审计廉政风险的主要来源是：一是投资审计制度产生的廉政风险；二是投资领域产生的廉政风险；三是相关利益产生的廉政风险；四是内部控制不严产生的廉政风险；五是人员道德素质产生的廉政风险。投资审计的廉政风险很大，來源很广，但投资审计廉政风险是完全可以防范的，一是应建立新的投资审计制度；二是应建立审计经费保障机制；三是应建立廉政教育防控机制；四是应建立项目质量控制机制；五是应建立审计人员准入机制；六是应建立轮岗换岗

3、机制。主题词：投资审计廉政风险防范思考和研究不知道谁说过这么一句话，审计机关要么不出问题，出问题很可能就岀在投资审计领域。确实，近几年来，我省审计机关极少数投资审计人员，在政府投资项目审计过程中，由于素质不过硬，在廉政问题上犯了错误，严重影响了审计机关的形象和声誉。因此，如何在政府投资项目审计过程中，进一步健全投资审计的监督机制，加强对投资审计人员的教育管理,是各级审计机关共同面临的一项非常重要的任务。本课题通过对投资审计工作和人员的分析研究，就如何防范我省投资审计廉政风险作一些深层资项目审计，由于中介机构的人员素质

4、参差不齐，对审计机关的工作人员又唯唯诺诺，权力一下子就掌握在个别或极少数人手里，廉政风险也就进一步增大。三、投资审计廉政风险的来源俗话说：“千里之堤，溃于蚁穴"，廉政问题的发生，往往是一个从量变到质变，由一-般性问题逐步发展为腐败案件的过程，在这一过程中，主客观条件是腐败问题发生、发酵、发展的逻辑起点，对投资审计廉政风险的來源分析，是我们认识和防范廉政风险的前捉。目前,投资审计廉政风险的主要来源是：（一）投资审计制度产生的廉政风险。一是《浙江省国家建设项目审计办法》规定，审计机关对政府投资项目实行必审制。必审制的实行

5、，审计力量不足的矛盾就更加突出，审计质量、审计权力的监管势必相对放松；二是《办法》规定，审计机关实施政府投资项目审计,可以组织具有法定资格的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计。中介机构的引入，审计权力运行的监控难度就加大；三是部分审计机关根据《办法》规定，对政府投资项目进行工程价款审计，直接与施工单位（包工头）的经济利益挂钩。上述种种在新制度下出台的一些新政策和新措施，给不廉洁行为的发生埋下了伏笔。（二）投资领域产生的廉政风险。目前，投资领域不规范现象比较普遍，政府投资项日也是如此，就我市而言

6、，主要表现在：一是招投标制度执行尚不够到位，部分项目专业工程肢解发包规避招标，材料釆购、勘察、设计未按规定进行公开招投标的情况时有发生；二是签证不规范现象较为普遍，有的建设单位对施工单位明显违背招投标文件和合同的要求，进行了签证或签订补充施工合同，改变了招投标的结果，使原招标的部分内容失去意义，导致了工程造价增加；三是施工单位编制的工程结算价虚髙，2010年，我局审计的政府投资项冃施工单位就高报工程造价7275万元。以上种种不健康的投资环境，给审计工作带来了很大的难度，特别是工程结算送审价的不真实，为审计人员不廉洁行

7、为埋下了火种。（三）相关利益产生的廉政风险。一-是审计机关审计经费不足产生的廉政风险。目前，我省部分县级审计机关根据当地的政府令，按工程造价净核减额的一定比例收取审计工作经费，作为财政预算安排的补充，审计机关为了获得更多的经费，投资审计就会在工程造价领域更多地深入，产生廉政风险的可能性就增大。二是投资审计人员报酬不高产生的廉政风险。审计机关的投资审计人员报酬一般等同于其他的审计人员，与中介机构从业人员、建设单位、施工单位的工程人员相比，差距非常之大，但付出相当，心理就难免会有不平衡，在审计工作中，就有可能导致不廉洁的

8、行为。三是社会关系复杂产生的廉政风险。投资审计人员毕竟不是活在真空中，也是社会上的一分子，在审计工作中，难免会有刖友、亲戚、同学、战友等来说情，审计人员的独立性就会受到影响，出现亲情审计、关系审计、金钱审计等情形,廉政风险就会增加。（川）内部控制不严产生的廉政风险。一是审计质量控制不严产生的廉政风险。审计质量是审计的“生命线"，廉政建设是审计的