注册税务师考试税法一模拟题.doc

《注册税务师考试税法一模拟题.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、注册税务师考试《税法一》模拟试题一大

2、中

3、小一、单项选择题1.下列选项中，具有最高法律效力的是（ ）。A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国车船税法》【正确答案】D【答案解析】税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。2.关于税法适用原则的说法，正确的是（　）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.程序优于实体

4、原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制【正确答案】B【答案解析】选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律不溯及既往原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制。3.下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是（　）。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税源的大小体现着纳税人的负担能力【正确答案】B【答

5、案解析】课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。4.下列有关税收规范性文件的表述，错误的是（　）。A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范B.税收规范性文件不具有可诉性C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征【正确答案】C【答案解析】税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。5.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（　）。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D.抵免限

6、额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【正确答案】D【答案解析】选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。6.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（　）。A.住所标准B.时间标准C.意愿标准D.籍贯标准【正确答案】D【答案解析】自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、时间标准、意愿标准。7.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（　

7、）。A.单位单独提供林木管护劳务B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业C.典当业销售死当物品D.单位聘用的员工为本单位修理机器【正确答案】C【答案解析】选项A，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围；选项B，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；选项D，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务，不属于增值税的征税范围。8.下列销售货物中，适用17%

8、的增值税税率的是（　）。A.卷帘机B.食用盐C.农机零配件D.二甲醚【正确答案】C【答案解析】选项A、B、D适用13%的低税率。9.某生产企业（增值税一般纳税人），2013年4月销售化工产品取得含税销售额980万元，为销售货物出借包装物收取押金21.35万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金14.5万元。该企业2013年4月上述业务计税销售额为（　）万元。A.850B.868.25C.873.61D.994.5【正确答案】A【答案解析】计税销售额＝（980＋14.5）÷（1＋17%）＝850（万元）。10.2013年6月，某加油站通过加油机加注成品油70

9、0吨（包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升），其中：汽油500吨、柴油200吨；汽油、柴油的平均零售价均为6.5元／升；当月发售加油卡30万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　）万元。（汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升）A.11.19B.16.20C.11.25D.16.95【正确答案】A【答案解析】经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油、检测用油允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油