注册税务师考试《税法二》全真模拟题2

《注册税务师考试《税法二》全真模拟题2》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、[按新政策改编]某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本6000万元，职工人数1000人，2008年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售空调取得收入15000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200

2、万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。（3）产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元：财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向母公司借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（每月均为125万元），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.

3、5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装训试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，、残值率为5％。（城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6％，不考虑外购设备所得税的抵免）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：forthequalityofreviewsandrevie

4、w.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans79.该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.21.6B.22C.22.4D.22.8

5、80.该企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1663.75B.1667.6C.1677.39D.1677.981.所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用（不含相关税金）（）万元。A.3600B.4100C.3900D.3840forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigati

6、on;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans82.工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（）万元。A.70.5B.71.1C.317.25D.247.583.新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（）万元。A.3.8B.4.43C.4.75D.7.684.该企业2008年度应缴纳企业所得税（）万元。A.494.46

7、B.469.92C.497.34forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloansD.5

8、12.43forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloa