注册税务师考试税法二全真模拟试题

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1、全国十佳网络教育机构纳斯达克上市品牌机构2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题一、单项选择题1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是()。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.1

2、0%B.20%C.30%D.40%3.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A.2B.3.5C.4D.4.54.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B.按山羊寿命在税前分期扣除C.一次性在税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是()。A.租入

3、固定资产的改建支出，准予摊销B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.12B.14C.18D.32环球网校注册税务师频道（http://www.edu24ol.com/leraning/class_zcsws/），提供注册税务师考试的网上辅导课

4、程，通过率国内领先！第-1-页共28页全国十佳网络教育机构纳斯达克上市品牌机构7.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A.294.5B.310C.325.5D.3308.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.

5、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护设备的投资额9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.21B.25C.26D.2810.甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010

6、年12月31日。甲企业2010年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为()万元。A.275B.68.75C.175D.112.511.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512.从世界范围看，个人所得税制存在着不

7、同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制环球网校注册税务师频道（http://www.edu24ol.com/leraning/class_zcsws/），提供注册税务师考试的网上辅导课程，通过率国内领先！第-2-页共28页全国十佳网络教育机构纳斯达克上市品牌机构13.中国公民王某2009年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税()元。A.3575B.3545C.5245D.527514.2009年某作家的长篇小说由一

8、家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个