注册税务师考试税法二模拟试题及答案().DOC

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1、2010年注册税务师考试税法二模拟试题及答案(1)环球网校FirstAcc2010-06-1615:31:432010年注册税务师考试税法二模拟试题及答案(1)　　2010年注册税务师考试税法二模拟试题及答案(1)　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)　　1.某工业企业2008年度全年销售收入为5000万元，国债利息100万元，另外还有视同销售收入100万元，当年发生业务招待费40万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。　　A.24　　B.25　　C.

2、25.5　　D.40　　【答案】A　　【解析】业务招待费用按发生额的60%扣除=40*60%=24万元，但最高只能扣5100×0.5%=25.5，所以选A;如业务招待费为50万元，那就选C。　　2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准予从收入总额中扣除的是(　)。　　A.采购合同违约金　　B.企业之间支付的管理费用2010年注册税务师考试税法二模拟试题及答案(2)　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项、中，只有一个最符合题意)　　(一)　　某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式

3、取得2万平米土地，其取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务：　　(1)签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元;　　(2)将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元(不能提供银行证明);该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积;　　(3)将此小区建造完

4、工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米(可售面积的80%)的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元;将6000平方米(可售面积15%)的房屋作价1500万元对外进行投资;将剩余2000平方米(可售面积5%)房屋转为自有固定资产管理;　　(4)签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元;　　假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准;可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例

5、一致。　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：　　71.该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数()万元。　　A.454.14　　B.467.99　　C.468.05　　D.529.57　　【答案】A　　【解析】　　转让土地使用权营业税=(600-1000×1/5)×5%=20(万元)　　销售商品房营业税=8000×5%=400(万元)　　以不动产投资入股不交纳营业税　　出租房屋营业税=10×5%=0.5(万元)　　合计营业税和教育费附加=(20+400+0.5)×(1+5%+3%)=454.14(万元)　　

6、72.该企业上述行为应纳的印花税()万元。　　A.4.13　　B.4.92　　C.8.54　　D.8.93　　【答案】B　　【解析】　　该企业上述行为应纳的印花税　　(1000+8000+600)×0.5‰+24×5×1‰+0.0005=4.8+0.12+0.0005=4.92(万元)　　73.该企业转让土地使用权应纳的土地增值税()万元。　　A.76.71　　B.81.2　　C.84.03　　D.92.25　　【答案】C　　【解析】　　转让收入=600万元;转让成本=(1000+250)×1/5=250万元;　　转让

7、费用=250×10%=25(万元)　　转让税金=转让土地使用权营业税20×(1+5%+3%)=21.6(万元)　　三通一平属于房地产开发，可以加扣费用。　　加扣费用=250×20%=50(万元)　　增值额=600-250-25-21.6-50=600-346.6=253.4(万元)　　增值率=253.4/346.6=73.11%　　应纳土地增值税=253.4×40%-346.6×5%=101.36-17.33=84.03(万元)　　74.该企业转让房地产应纳的土地增值税()万元。　　A.1163.71　　B.1170.

8、06　　C.1180.56　　D.1382.6　　【答案】D　　【解析】　　转让收入=8000+1500=9500万元;　　对外投资按同类价计入收入;　　居民小区可扣除土地使用权金额=1000×4/5/40000×40000×95%　　=800×95%=760(万元)　　全部开发成本=250×4/5+3000=3200万元，　　三