2010年注册税务师考试税法二模拟试题02　

《2010年注册税务师考试税法二模拟试题02　》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、2010年注册税务师考试税法二模拟试题02A.8.55高校一、单项选择题1.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企、Ik所在地确定C.提供劳务所得，按照机构所在地确定D.转让动产，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定2.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应

2、付特许权使用费的日期确认收入的实现C.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方作出利润分配决定的日期确汄收入的实现D.租金收入，应该按实际收到时确认收入3.该企业2008年所得税申报表附表第1行的金额1710万元，主表第1行的金额力1500万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（）万元。B.7.50C.19.20D.11.55有为限年旧折经低最产，屮项生各下以与是工产资旳白定固的关年

3、7具车车备5.某居民企业2008年实际支山的工资、薪金总额为150万元，发

4、生的三项经费33.50万元，其屮福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额吋，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.7D.35.506.某设备生产企业假定2009年利润总额是520万元，其巾销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了企年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则

5、2009年应缴纳的企业所得税是（）万元。A.130B.102.5C.105D.125.57.某居民企业2008年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，"营业外支出〃账户屮列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体昀贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性

6、捐赠的金额是（）万元。A.2.25B.8.76C.1.24D.105.某企业2008年3月1U向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费川28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。A.30B.28C.20D.86.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购罝节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进

7、的环境含专用设备的投资10.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有（）OA.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，巾企业在所得发生地缴纳B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业米依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D.对非居民企业在屮国境A取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人11

8、.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.11250B.12500C.22500D.2500012.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）。A.B.再销C.交易价格法利润法D.13企业以《资源综合利用

9、企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,固定限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，A.实施免法生产非（）。税B.减按90%计入收入总额C.减半征收D.减征30%税款14.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2008年度盈利29万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.7515.A.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是（）。农作物新品种的选育B.林产品的