注册税务师模拟题-税法2

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1、《税法2》模拟试题一、单项选择题1、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.40％B.50％C.60％D.70％2、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是()。A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40％的比例退回其缴纳的企业所得税税款C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同

2、公益性捐赠3、北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为()万元。A.7182.36B.7816.50C.7856.35D.8125.264、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（　）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同

3、类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5、某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（）万元

4、。A.145B.165C.210D.2156、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现7、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定

5、的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.2.531B.10C.5D.208、下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是()。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配

6、，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除9、2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A.26.83B.23.83C.29D.2410、下列各项对关联方的表述正确的是()。A.在资金方面只存在直接的控制关系B.在购销方面只存在直接的控制关系C.直接或间接的同为第三者控制的D.长期合作的购销关系11、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入4

7、00万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.16.2B.16.8C.27D.2812、关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请。A.3B.5C.6D.1013、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得