《企业集团预算管理》PPT课件.ppt

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1、本次主要教学内容安排教学内容预计课时第六章企业集团预算管理3第七章企业集团财务管理分析与报告3合计6◇林琼花高级财务管理企业集团预算管理第六章企业集团预算管理概述本章内容企业集团资本分配预算重点内容企业集团预算管理要点你对中国企业“危”中预算“机”的有信心吗？中国公司战略与分析的五大行为心理：1、拆东墙补西墙2、EBIT小于I3、关心利润比关心现金流为重4、好了伤疤忘了疼（健忘）5、成功计入“主观”，失误归属“客观”中国集团财务的悲哀：①“不集更不团！”②“三高现象!”③大股东是“大偷”！你未来会是可怜的“母公司”的CFO吗？跳出传统的平面式的简单思维方式将内控视为多维立体的空间

2、整体1、好的制度能够让差的企业“咸鱼翻身”，坏的制度却能够让好的企业走向深渊。2、制度是应对危机、提升管控能力的软实力！3、居危治乱！闲言碎语：案例GE公司：——遍布100多个国家，投资业务包括高新材料、消费及工业、设备服务、金融保险、能源、基础设施、交通运输、医疗等“无关多元化”产业，年度收入1000多亿美元。——每天下午5点全球收入回到集团总部统一的银行账户上，通常达10亿元，利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，由于系统的支持，资金运作是按小时、甚至分钟计算。——“用数字说话”的业绩文化：借助于商业智能系统，GE所有SBU于每年的7-9月进入预算的第一阶段，进行三年目标、

3、战略规划；于8-11月进入预算的第二阶段，制定更加精确的下一年财务预算。系统中标准模式与流程、历年经营数据以及智能分析手段使得总部对于不同业务的战略、预算管理得心应手。——GE的“管理执行系统”，能够确保所有战略举措一经提出，一个月内就能完全进入操作状态，并于第一年取得财务成效。——总部审计人员有权找公司任何人在规定时间、地点交代问题。母公司（CASHPOOL300)子公司A账户+500子公司B账户—300子公司C账户+200子公司D账户—100招行授信协议转账，委托贷款日间透支，日终清零日终：子公司A、C账户余额自动归集母公司现金池，并分别向子公司B、D下划资金，补足账户透支余额

4、；若母公司现金池余额不足以补足各子公司透支，由银行向母公司提供授信项下短期融资以不足透支额度。预算管理概念P127总部主导与预算实施P131预算管理基本特征P128一、预算管理概念及基本特征第一节企业集团预算管理概述二、企业集团预算管理实施企业集团预算构成P129预算构成总部主导与预算实施1、集团总部职能预算2、集团下属成员单位预算3、集团总预算企业集团预算管理实施P130P131预算构成管理要点第二节企业集团预算管理要点P131八、企业集团内部转移定价问题一、企业集团战略与预算控制重点二、企业集团治理与预算组织七、企业集团预算考核与预算报告六、企业集团预算监控五、企业集团预算调整

5、四、企业集团预算模型与预算参数三、企业集团预算编制程序及时间节点企业集团战略与预算控制重点一、企业集团战略决定预算指标选取P133战略决定预算指标选取战略与年度预算指标目标值战略与预算边界与控制力度做大？做强？标杆法、持续改善法、预算目标值确定重点管理、粗放管理。管理关系超越法律关系从SWOT到现代战略分析资源能力管理队伍行业和外部环境优势机遇威胁劣势基于资源基于资产基于能力使用独特的原材料或地理位置拥有管理机构的许可特许获取信息特许(或优先选择)使用高素质劳动力特许使用低成本劳动力特许获得供应商特许获得廉价资本由于累积数量形成的独特的低成本态势由于专有加工技术形成的低成本/高质量

6、态势由于已建立的基础形成的低成本态势销售网络的管理良好的品牌/声誉专利专有的科技知识集中专门知识的杰出能力管理重要工艺的杰出能力时间管理方面的优越性更快的产品开发更好的信息管理竞争优势的来源竞争优势的来源什么是竞争优势?竞争优势是指公司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本和/或高收益的能力。只有在以下情况下，公司才能获得竞争优势:拥有对关键资源的特许使用权建立了专有资产开发出无法模仿的能力从资源到竞争优势资源的独特性偷不去（不可模仿性:产品与工艺不同）买不来（不可交易性）拆不开（资源的互补性）(firm-specificassets)带不走（资

7、源属于企业而不是个人）一个简单而有力的逻辑：社会工作者:“你为什么要抢银行?盗贼:“因为那里有钱。”竞争的起点:行业吸引力二、企业集团治理与预算组织P135企业集团预算组织及其职责预算决策权限与集团治理规则企业集团治理与预算组织目标确定信息反馈预算考评预算执行确定落实控制实施预算编制符合要求证保下达执行达成推动实现激励优化比较分析总结改进奖惩兑现预算调整全面预算过程是一个循环筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所