信托理财与税收筹划课件.ppt

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1、第五讲信托理财与税收筹划2021/10/181个人理财信托理财2021/10/182个人理财第一节信托理财基础知识第二节信托理财内容第三节信托理财策略123主要内容2021/10/183个人理财什么是信托理财信托理财是指利用信托所具有的独特制度优势，“受人之托，代人理财”。信托理财的本质是财产制度的一种法律安排，同时它也是一种财产隔离管理的制度。2021/10/184个人理财第一节信托理财基础知识第二节信托理财内容第三节信托理财策略123主要内容2021/10/185个人理财一、信托基础知识（一）信托的起源与发

2、展1．古代信托行为原始的信托行为起源于古埃及的遗嘱托孤。公元前2000年左右，古埃及就有人设立遗嘱，让他的妻子继承自己的遗产，并为儿女指定监护人，还设有立遗嘱的见证人。这种以遗嘱方式委托他人处理财产并使继承人受益的做法是迄今发现的一种最早的信托行为。2021/10/186个人理财信托的概念源于《罗马法》中的“信托遗赠”制度。《罗马法》是在罗马帝国末期，由国王查士丁尼所创。《罗马法》中规定：在按遗嘱划分财产时，可以把遗嘱直接授予继承人，若继承人无力或无权承受时，可以按信托遗赠制度，把财产委托或转让给第三者处理。《

3、罗马法》创立了一种遗产信托，这种制度是从处理罗马以外的人的继承问题开始的，后逐渐成为一种通行的制度。2021/10/187个人理财二、银行理财优势抓住机遇（一）商业银行资金实力更雄厚（二）信誉好、安全性高（三）网点众多、快捷便利（四）银行理财更专业、更客观2021/10/188个人理财2、近代信托制度的确立英国人创立的“尤斯”（USE）制度，对近代信托的逐渐形成起了重要作用。所谓“尤斯”制度，是指土地“代为使用”制度。“尤斯”制度是英国宗教团体和封建主之间矛盾斗争的产物。2021/10/189个人理财在公元13

4、世纪前后，英国封建时代宗教信仰特别浓厚。教徒们受教会的“活着要多捐献，死后可升天”宣传的影响，常把身后留下的土地遗赠给教会，于是教会就占有了越来越多的土地，并且按当时英国法律规定，教会的土地是免税的。因此，英国王室征收土地税就发生了困难。为制止这种触犯君主利益的情况，英王亨利三世于13世纪颁布了《没收条例》。2021/10/1810个人理财而当时英国的法官多是教徒，为了对付《没收条例》，他们参照《罗马法》的“信托遗赠”制度而新创“尤斯”制度。“尤斯”制度的具体内容是：凡要以土地贡献给教会者，不作直接的让渡，而是

5、先赠送给第三者，并表明其赠送的目的是为了维护教会的利益，然后让第三者将从土地上所取得的收益转交给教会，就叫做“替教会管理或使用土地”。2021/10/1811个人理财由于“尤斯”制大大触犯了封建君主的利益，因此，封建君主总是极力反对“尤斯”制。后来，由于英国封建制度衰落及资产阶级革命的成功，到了17世纪，“尤斯”制终于为法院所承认，而发展为信托。到19世纪逐渐形成了近代较为完善的民事信托制度。19世纪中叶英国完成了工业革命后，英国的信托机构纷纷成立。1868年伦敦出现了第一家办理信托业务的信托机构——伦敦信托安

6、全保险有限公司。2021/10/1812个人理财3、现代信托业的形成从近代信托到现代信托的演化，从民事信托到金融信托的发展完成于资本主义的后起之秀——美国。18世纪末至19世纪初，美国开始从英国引进民事信托。英国的信托是以个人之间的信托为基础发展起来的，而美国则一开始就把信托作为一种事业经营，用公司组织的形式大范围的经营起来。2021/10/1813个人理财信托的概念来源于罗马法典中的“遗产信托”。信托概念从产生的开始就与维护和管理财产相关联，简单的说就是“相信和委托”，在形式上表现为以实现特定目的为原因，把自

7、己的财产委托给他人代管或经营的民事法律行为，这种行为往往是为保证第三人的利益。可见，信托是一种以资财为中心、以信任为基础、以委托为方式的资产管理制度。（二）信托的含义2021/10/1814个人理财2001年10月国家颁布实施的《中华人民共和国信托法》标志着我国有了第一部调整信托关系、规范信托行为的基本法律。信托概念被作了如下定义：委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定的目的，进行管理或者处分的行为。2021/10/1815个人理财信托的设立

8、条件有以下四个：即信任基础、特定目的、信托财产和书面契约。信托设立的书面形式一般有三种：（1）信托契约（合同），由委托人与受托人双方共同取得协议一致的书面文件；（2）个人遗嘱和个人宣言，由委托人单方面表态确认的书面材料；（3）法院按利害关系人的请求，依法裁定的命令，即从法理上推定，用以确立信托行为的书面文件。2021/10/1816个人理财信托行为是指以信托为目的的法律行为。信托约定(