浅析如何合理避税.doc

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1、浅析如何合理避税【摘要】随着我国的市场经济体制完善，税收作用的口益凸显，税收对整个社会的影响越来越重耍。因此，在法律许可的范围内，合理避税,降低税收成本，是纳税人追求利润最大化的重要途径Z-O本文针对企业合理避税的相关问题进行研究探讨，首先深入解析合理避税相关理论知识以及了解合理避税对企业的重要意义，其次对我国合理避税的现状及问题相关问题进行探讨，然后提出合理避税的问题应有的对策，最后阐述新税法对我国合理避税的影响。希望能对企业在遵守法律的前提下合理避税有所帮助，最终能运用纳税筹划方法实现企业的税后利润最大化。【关键词】合理避税纳税筹划新税法・、£•・亠•一、IJU§随着我国的市场经

2、济体制完善，税收作用的日益凸显，税收对整个社会的影响越来越重要。税收不仅是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控强有力的手段。但是稅款征收与合理避稅，历來是人们比较关注的问题，在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但是比较重的税收负担，有时又成为了制约企业向更大规模发展的桎梏，于是，合理避税成为了企业必须考虑的主要问题之一。二、合理避税概述合理避税的定义。合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。通俗的讲，合理避税也可以认为纳税人利用某种法律上的漏洞或不明了来安

3、排，以减少原本应承担的纳税数额。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动，的前提是在法律允许的范围内展开的。合理避税的作用。企业的合理避税一般分为顺法意识避税和逆法意识避稅，顺法意识避稅指企业的避税活动所产生的后果符合税法意识，而逆法意识产生的结果恰恰相反是违背了税法意图，从本质上来讲，这是一种税收的规避行为。目前，两种避税行为都在企业屮被广泛地采用，因此其对企业的发展有着重耍作用：第一，有利于普及税法及从整体上提高全民税收法律意识；第二，有助于优化产业结构和投资方向。第三，合理避税为企业节约了资金，增强了市场竞争力。第四，能增加国家的税收和完善税制。合法性。税法是处理征纳关系

4、的共同准绳，作为纳税义务人的企业要依法纳税。合理避税是不违反现行税法的前提下进行的，是以国家政府制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行比较后作出的纳税优化选择。筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在显示经济生活中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。0的性。合理避税的目的是纳税人通过筹划活动实现税后利润最大化，取得“节税”税收利益。这主要表现在两个方面：一是选择低税负；二是滞延纳税。三、合理避税的运用方法目前，企业合理避税的方法比较多，如固定资产折旧法避税，材料计算避税、投资方案避税、筹资方案避税等，这些方法各有优劣，而且这些方法下面还有一些具体的不同

5、操作方式。企业可以从自身的实际情况出发来选择合理的避税方法。（-）企业设立的税收筹划企业进行经济活动的根本目的就是获取最大利益，税收筹划必须围绕这一冃的来进行。首先，从企业设立的组织形式来看。按照财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业分成三类：独资企业、合伙企业和公司企业。由于我国税法规定对于独资企业和合伙企业，征收个人所得税，而不征收企业所得税，对于公司企业，既要征收企业所得税又要征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业、公司企业的选择，会直接影响企业的税负水平。因此，对于不同性质的企业，国家从政治、经济角度考虑，它们享受的优惠政策也是不一样的，这给企业设立性质的税收筹划提供了

6、一定空间。（二）企业重组的税务筹划由于企业破产或者企业的设立目的已经达到等原因，企业就要进行清算。在合并、分立、清算等企业重组的各项活动中就存在着税务筹划空间,这时我们就应该加以充分的利用。（三）企业筹资和投资的税收筹划方法就企业筹资而言，冃前常见的筹资方式有：发行股票、发行债券、借款、集资和企业的自筹资金等。方式不同，税负不同，因此就存在很大税收筹划空间。一般地，单就企业的税负来说，自我的积累比贷款耍重，而贷款又比企业之间的拆借重，并且拆借比企业内部的集资又重；除此之外,企业的融资以及联营也是纳税筹划比较常用的方法。融资和联营都能够实现企业资源配置的优势互补，前者主要包括设备、人力

7、和场地等的全血配置，从而降低了企业的资金成本。后者特别指已经取得了固定资产等的使用权，可以在税前列支支付的租金，这样就能够使所得税税负得带降低。总而言之，每种筹资方式的选择并不固定，必须根据企业的实际情况进行综合的考虑资金成本、税收负担以及企业的收益等各项因素，以实现企业的利益最大化为目标进行选择。就企业的投资来说，若有几个投资方案可供选择，那么必须在综合考虑了企业的税负、时间价值以及风险之后才能够做出最终的判断。四、结论企业进行合理避税利国利民，是国家所