BA基础会计银行存款清查学.ppt

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1、BA基础会计学BasicAccounting银行存款清查江苏省建湖职教中心　陈风......1教学目的与要求：1,理解银行存款清查的方法2,掌握未达帐项的概念，四种表现形式及其对银行存款日记帐和银行对帐单的影响3,理解调节公式4,掌握银行存款余额调节表的编制方法2教学重点：银行存款余额调节表的编制方法教学难点：银行存款余额调节表的编制原理3银行存款的清查一、清查的方法银行存款的清查是采用与用户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对。二、账单不符的原因二者核对可能出现差错，其原因有账务差错和未达账项。4三、未达账项（一）概念　　指由于企业与银行间对

2、于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方已登记入账另一方尚未入账的款项。......5（二）未达账项的四种表现形式及其对日记账和对账单的影响1、银行已收，企业未收2、银行已付，企业未付3、企业已收，银行未收4、企业已付，银行未付对账单日记账＋－＋－6企业已付银行未付的款项银行存款日记账余额银行已收企业未收的款项银行对账单余额银行已付企业未付的款项企业已收银行未收的款项-+=+-（三）调节公式7（四）银行存款余额调节表的编制项　目金额项　目金额企业日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收的金额加：　企业已收，银行未收的金额减：银行已付，企业未付的金额减：企业已付，银

3、行未付的金额调节后的存款余额调节后的存款余额8（五）举例：企业3月份银行存款日记账和银行对账单的资料如下：要求：找出未达账项并编制银行存款余额调节表。9摘要收付存月初余额3日存入8日付16日存入25日取现30日开出现金支票31日转账支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950摘要收付存月初余额3日存入8日付16日存入25日取现30日代收31日代扣5004002003001002501000150012001600150017001450勾对VvvvVvVv银行存款日记账银行对账单项目金额项目金额银行存款账面余额加:银行已收企业未收减:银行

4、已付企业未付1950200250银行对账单存款余额加:企业已收银行未收减:企业已付银行未付1450600150调整后的存款余额1900调整后的存款余额1900银行存款余额调节表核对......10（六）银行存款余额调节表的说明1、调节后的余额不等，则说明记账肯定有差错：如存款余额相等，则说明一般无差错。2、“银行余额调节表”只起对账作用，不能作为调节账面余额的凭证，银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后再进行。11课堂练习：某企业1月31日的银行存款日记账的账面余额为201200元，银行对账单上的企业存款余额为196500元，经过逐笔核对，发现有以下未达账项：⑴1月30日，企业收到其他

5、单位的转账支票15500元，银行尚未入账.⑵1月30日,企业委托银行代收款项6800元,银行已收妥入账,但企业尚未收到收款通知,所以未入账.⑶1月31日企业开出转账支票32000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未入账.⑷1月31日,银行代企业支付款项28000元,企业尚未收到银行的付款通知,所以尚未入账.要求：根据以上未达账项,编制“银行存款余额调节表”。12银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：　银行已收企业未收的款项减：　银行已付企业未付的款项加：　企业已收银行未收的款项减：　企业已付银行未付的款项调整后的存款余额调整后的存款余额201200680028

6、000180000196500155003200018000013选择题１、对银行存款进行清查时，应将（　　）与银行对账单逐笔核对。A银行总账B银行存款日记账C银行支票备查账D现金日记账BC2、银行存款余额调节表中的调节后的存款余额，若银行日记账与银行对账单相等，则这个数字是（　　）A银行日记账的余额B银行对账单的余额C企业银行存款实有数D不能确定14判断题1.对银行存款清查时，如存在账实不符现象，肯定是由于未达账项引起的（　　）2.银行存款余额调节表是原始凭证（　　）3.银行已收，企业未收这种未达账项会导致日记账余额小于对账单余额。（　　）×√×......15思考题若导致账单不符的原因，既

7、有未达账项也有企业和银行本身的账务错误，在银行存款余额调节表中应如何反映？16谢谢GOODBYE......17