内蒙古时代科技股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、内蒙古时代科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》等法律、法规及深圳证券交易所得有关规定，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。第二条本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。第三条公司实施内部审计制度，以促进各职能部门和各分公司加强内部管理，遵循国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

2、第二章内部审计工作机构和人员第四条公司设审计部，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作。公司审计部直接对董事会及董事会审计委员会负责，向董事会及审计委员会报告工作。第五条审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，或根据需要聘请中介机构开展工作。第六条审计部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，采取定期或不定期方式，组织安排审计工作。其主要职责是对公司的财务管理、内部制度的建立和执行情况等进行审计监督。第七条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。第八条内

3、部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第九条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计人员水平，保证审计工作质量。第十条内部审计人员应对其所出具的审计结论负责。第十一条内部审计人员除依据规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各公司及施工现场进行实地稽察。第三章审计对象和审计范围第十二条内部审计对象为：控股子公司、公司职能部门、内部非法人独立核算单位。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实

4、介绍相关情况。第十三条内部审计的审计范围为：（一）财务收支审计1、对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2、审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4、审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计1、对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2、审计公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理

5、性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三）内部控制审计，即依据法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理审计和严格执行。1、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2、对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3、审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、

6、减变化是否公平合理、符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。4、审计有关经济事项的审批程序是否健全。（四）进行经济效益审计、审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。（五）开展各种专项审计；（六）完成其他内部审计任务。第四章工作权限第十四条在审计范围内，审计部的工作权限是：（一）根据审计工作的需要，要求被审计单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审计会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经

7、营管理等方面的有关会议。（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或神经调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提供处理意见和建设。（六）对阻扰审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。（七）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。第五章工作程序第十五条内部审计工作的主要工作程序如下：（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，

8、编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制度实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、