江苏雅克科技股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、江苏雅克科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强公司内部审计工作管理及内部审计监督职能，规范经济活动和经营管理行为，促进公司完善自我约束机制，保护投资者合法权益，防范经营风险，提高公司整体经济效益和管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司审计部，依照国家法律法规和公司内部规章制度，对本公司及控股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展

2、的一种评价活动。第三条本制度所称被审计对象，是指公司各部门、全资或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司和参股公司）、上述机构相关责任人员。第二章审计部和人员第四条公司内部审计部门为审计部，负责公司内部审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第五条审计部配备具有必要专业知识的专职审计人员从事内部审计工作，且专职人员不少于三人。内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。第六条内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。第七条

3、内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第八条内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密。第九条公司实行审计回避制度，审计部成员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。-1-第十条各部门、全资或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司和参股公司）应积极配合审计部的检查监督，不得妨碍审计部的工作，必要时审计部可以要求其定期进行自查。第十一条公司需为审计部的正常运作创造必要的工作条件。审计部和审计人员履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，予以充分

4、保证，以保证审计工作能独立、客观、公正地进行。第三章审计部的职责和权限第十二条审计部主要负责对公司及下属企业的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行审计监督，第十三条内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。（二）内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。（三）专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第十四条审计部的主要工作职责：（一）制定公司内部审计制度并按照制度规定开展内部审计工作

5、；（二）对公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查；（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（五）对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督；（六）对内部控制制度的完整性、合理性及其实施有效性进行监督、检查和评估，并至少每年向审计委员会提交

6、一次内部控制评价报告；（七）对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；（八）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案-2-审计；（九）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核；（十）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十五条审计部应在每年度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进行不定期审计。第十六条公司及下属企业的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。公司及下属子公司（含部门

7、）对向审计人员提供的数据的真实性负责。第十七条在审计管辖的范围内，审计部的工作权限主要有：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；（二）审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；（三）根据工作需要列席有关部门的例会和参加经营会议；（四）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；（五）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，

8、向审计委员会提出处理的建议；（六）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，经董事会批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）经审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行