用友软件--现金流量表.ppt

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1、现金流量表概念反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流出和流入情况的报表。它以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。现金流量表的作用了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬(如股利)的能力。分析企业未来获得现金的能力。分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金等价物的概念企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的特点1、期限等于或小于三

2、个月，从购买日至到期日计算，如三个月内变现的短期债券投资。2、可以流通，能够交易变现。3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。现金流量的分类经营活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量。要求注意事项1：科目设置符合现金流量表的编制要求如：应付工资科目下增设应付经营人员工资应付工程人员工资例：科目：其他业务收入；包括：原材料的销售收入技术转让收入代购代销商品收入包装物出租收入固定资产出租收入非工业性运输业务收入其中：技术转让收入属于投资活动。包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取的租金。其他项目属于销售商品、提供劳务

3、收到的现金。例：科目设置：561其他业务收入；56101原材料的销售收入56102技术转让收入56103代购代销商品收入56104包装物出租收入56105固定资产出租收入56106非工业性运输业务收入要求注意事项设置明细科目需遵循的基本原则：1：明细科目可以反映会计业务的具体内容2：明细科目可以反映会计业务的具体类别指：经营活动投资活动筹资活动3：明细科目可以反映会计业务的具体填报项目要求注意事项2：凭证录入规范一借一贷多借一贷一借多贷不做多借多贷1：借：应收帐款贷：财务费用2：借：财务费用贷：应付帐款3：借：银行存款贷：财务费用借：银行存款应收帐

4、款贷：财务费用应付帐款两种方法制作现金流量表利用现金流量表模块出表利用总帐报表中项目核算出表利用现金流量表模块出表数据准备一：总账的初始化设置，尤其是会计科目设置对现金流量表编制有很大的影响。利用总帐报表中项目核算出表二：完成其他业务系统的业务处理：如果财务与业务一体化应用，业务应完成全部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才能够进行现金流量表的编制。利用总帐报表中项目核算出表四：完成总账系统的记帐工作：生成现金流量表时，凡是取自于总帐凭证和帐簿的数据源都必须在总帐系统完成相应的业务并执行记帐以后才能进行取数，否则无法出表。利用总帐报表中项目核算出表

5、五：完成资产负债表和损益表的编制：现金流量表的某些计算项目的数据是取自于报表，所以在编制现金流量表之前，资产负债表和利润表要编制完成。利用总帐报表中项目核算出表项目核算适用于部分成本费用及收入核算,减少明细科目的级次.必须将需要进行项目核算的科目设置为项目帐类后,才能定义项目和目录.项目大类的设置核算科目设置为项目核算.定义项目大类的名称.指定核算科目.定义项目分类.定义项目目录.辅助费用分配的三个步骤在辅助部门内部分配—辅助部门内部分配率计算辅助服务单价—代数分配法在受益对象间分配—辅助费用分配率项目大类的设置指定核算科目销售商品、提供劳务收到的

6、现金收到的租金收到的增值税销项税额和退回的增值税款款收到的其他与经营活动有关的现金定义项目目录销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的增值税销项税额和退回的增值税款款收到的其他与经营活动有关的现金定义项目目录某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100=60X5X+200=50Y从而解出X和Y的值。使用项目核算制作现金流量表将现金、银行存款

7、、其他货币资金的所有末级科目设置为项目核算。定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。辅助帐簿---项目统计查帐定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。出表通过UFO报表自制或套用现金流量表主表极其附表。通过UFO取数公式，将数据从帐务中取出来。采用现金流量表模块出表出表前的数据资料的准备：总帐的初始化设置，尤其是会计科目的设置。完成其他业务系统的业

8、务处理。完成总帐系统的记帐工作。完成资产负债表和损益表的编制。现金流量表的启动与注册开始---程序用友8.0-----财务