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1、用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例 目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！ 下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步 一、原理 会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。 二、公式 科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。 公式： 现金科目借方发生+非现金科目借方发生
2、=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生 推出公式1： 现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生 公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生 公式3： 现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流
3、量 三、分步完成 1、编现金流量表主表 用友软件搞掂。 2、科目汇总表导出。 科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。 3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。 4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他1 5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他2 6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他3
4、7、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。 8、填附注”其他”。 完成。 附表：现金流量表、科目汇总表 现金流量表2013年度项目本年累计金额附注：一、经营活动产生的现金流量：项目本年累计金额销售商品、提供劳务收到的现金55,0711、不涉及现金收支的投资和筹资活动收到的税费返还370以固定资产偿还债务收到的其他与经营活
5、动有关的现金208以投资偿还债务现金流入小计55,648以固定资产进行长期投资购买商品、接受劳务支付的现金41,077以存货偿还债务支付给职工以及为职工支付的现金5,906融资租赁固定资产支付的各项税费5,608支付的其它与经营活动有关的现金8,281现金流出小计60,872经营活动产生的现金流量净额-5,2242、将净利润调节为经营活动的现金流量；二、投资活动产生的现金流量：1）净利润7,173收回投资所收到的现金2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐407取得投资收益所收到的现金3）固定资产折旧191处置固定资产、无形资
6、产和其他长期资产所收回的现金净额4）无形资产摊销10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5）待摊费用的减少(减:增加)-436收到的其他与投资活动有关的现金6）预提费用的增加(减:减少)现金流入小计7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）-42购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,5078）固定资产报废损失投资所支付的现金79）财务费用264 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额10）投资损失（减收益）支付的其他与投资活动有关的现金11）递延税款贷项（减借项）-165现金流出小计1,
7、51512）存货的减少（减增加）-13,593投资活动产生的现金流量净额-1,51513）经营性应收项目的减少（减增加）8,002三、筹资活动产生的现金流量：14）经营性应付项目的增加（减减少）-8,839吸收投资所收到的现金16,32615）其他1,804借款所收到的现金7,880经营活动产生的现金流量净额-5,224收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计24,206偿还债务所支付的现金16,680分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2643、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金货币资金的期末
8、余额13,161现金流出小计16,944减：货币资金的期初余额12,638筹资活动产生的现金流量净额7,262现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响额减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额523现金及现金等价物净增加额523表2科目汇总表2013年度科目名称本期借方发生本期贷方发生借方发生-贷方发
