用友全面风险管理案例.pdf

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1、知行合一监控落地用友全面风险管理部分案例用友软件2012主要内容三、案例分析1、全面预算风险案例分析-综合性集团2、投资管理风险案例分析—建筑类集团3、集团财务管控风险案例分析—投资类集团4、工程项目管理风险案例分析—建筑类集团2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.中央企业全面预算面临问题决策者掌握不了企业的经营状况，只知道预算数据，而不能时时了解计划与执行的运行阶段等，企业的发展战略和经营目标不能得到有效的贯彻和执行。看不清管理者缺乏直接有效的控制手段，公司的政策与制度无法契合进入系统中，业务规划不能实施，空有预算没有

2、控制；预算不能管控公司采购，不能支持集成集中财务管理，不能支持审批制度和流程。控不了执行人员操作流程无规范模式，信息操作后不能协同，整体的信息不能得到整合，针对计划制定、报销、审批等业务时间长、用人多、费用高.做不好2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算管理各阶段风险源和风险标识预算目标预算过程预算结果预算指标与业绩考核指未形成全面预算执行责预算考评未总结经验教标体系不挂钩，预算责任体系；训；任主体不明确；未按照预算切实指导业未正确评估各单位的风预算指标口径与业务口务系统实际执行；险水平和经营形势；径

3、细度不一致；对执行过程中的异常情考评结果不公正，影响国资委EVA不在预算编况不实时查明原因并提员工积极性。制体系内；出解决办法，预算调整预算与实际有差距；不符合调整条件；预算未经有效审批；调整未经有效审批；预算分解不具体，预算调整事项偏离企业发展责任主体不明确。战略和年度预算目标。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.融入风险的预算管理制度全面预算制度预算管理制度与管《全面预算管理暂行办法》；理组织架构是预算系统《预算组织体系分工细则》；有序、安全、高效运转《预算管理委员会工作规则》；的前提条件，因

4、此预算《预算管理岗位责任制度》；管理制度、管理组织规《预算编制流程及办法细则》；范标准建立是实现集团《预算报告制度》；全面预算有序高效管控《预算审批流程及办法》；的前提。应当把管理制度的建设、管理组织架《预算调整流程制度》；构的搭建当作全面预算《预算控制流程及办法》；系统风险建设的核心工《预算考评制度》；作来抓。《预算外审批制度》；……2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.根据风险要求重组的预算组织体系集团董事会预算决策组织预算管理委员会预算管理委员会预算管理组织财务管理部预算办公室预算风险报告组织财务

5、管理部基建管理部企业管理部……模板单位预算执行组织2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.明确各部门、岗位权限和责任高层：战略研讨、设定目标、过程监控、追加调整、考核激励各业务部门：行动计划、预算编制、预算执行、过程分析、管理改进财务部门：预算组织、编制汇总、资金平衡、过程控制、汇总分析人力资源部门：考核指标设定、组织考核审计部门：预算执行结果鉴证、预算运行体系监督2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.预算编制流程-风险标识编制阶段审批阶段预算管审核通过理年度目标委否决授权、审员和审阅目会核、备案标的稽核预风

6、险算风险日常年度经营目标审阅汇总预算责任12月召开预算务START分解下达管年度预算目标部门预算草案平衡会议部理汇总各公司年度经营计划和年机度预算并公布正式下达构财预提交下达算提交拟定本部门下年度11月15日前汇总本管修改本部门和汇总各预经营计划和部门和各归口预算责理算归口责任部门修改后归年度预算任部门预算草案的经营计划和年度预算正式下达的年度经本部门年度口经营计划营计划和年度预算管理审阅各归口预算责本部门年机任部门预算方案归口与非度预算构归口预算拟定本部门下年度的责职互预提交经营计划和提交算年度预算本部门年度责斥风险正式下达的年度经

7、经营计划修改本部门经营计任营计划和年度预算划和年度预算部本部门年门度预算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.预算流程与授权、岗位相结合2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算管理的自动检查与复核检测模型2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.编制、审批责任部门2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算执行的风险预警与控制1、严格控制-不允许超预算项目发生2、不控制-报警提示后即允许费用发生2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算考核与责任报告日常统计

8、月度预算中期预算年度预算预算台帐分析报表对比分析比较分析考核报告预算执行信息中心预算责任部门财务管理部预算领导小组（总经理和财务总监）预算管理委员会（董事会）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算考