风险矩阵全面预算管理.pdf

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1、6.1全面预算管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度全面预算管理制度。1.4职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议

2、预算调整方案。预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。1.5流程图6.1全面预算管理预算管理工

3、作机业务部门预算管理委员会总经理办公会董事会战略人力资源部构开始下达预算编制目标和编制要求R1-R12编制专业预算未通过R13汇总编制全面预审议通过审议通过审批算草案下达预算指标通过R18-R20R14-R17确定改进方案和预算执行预算分析措施R21预算调整申请复核否R22/R23通过审议通过编制预算调整报未通过告汇总预算调整报审议通过审议审批告通过R24执行调整后预算预算考核结束1.6控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目标确保预算执行有效2

4、6.1-CT2经营效率目标确保超预算费用得到审批36.1-CT3经营效率目标确保预算调整合理性46.1-CT4合法合规目标确保对预算执行情况进行分析与考核56.1-CT5经营效率目标确保对预算差异进行调查和改进66.1-CT6经营效率目标1.7控制矩阵会计报表认定1存在和发生/真实对应控关键控不相风险控制活性；2完整性；3权利会计报表风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度控制痕迹编号动类型与义务；4估价或分项目编号编号务摊；5表达和披露12345对全面预算进行分类管理，预算内容未充分涵盖经包括经营预算

5、（如研发预算、全面预算公司财务6.1-R6.1-CT6.1-CA营、投资等方面，导致全采购预算、生产预算、销售预防性管理制度预算管理111面预算制定不合理预算、费用预算等）、投资预第七条规定文件算、筹资预算和财务预算等预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审全面预算6.1-CT6.1-CA年度预算议年度预算方案和预算调整预防性管理制度全面预算编制的整体过22方案方案，协调和解决预算编制第五条程不合理,导致预算的编6.1-R和执行中出现的重大问题制过程出现问题,全面预2预算管理工作机构根据公司算编制结

6、果达不到预定发展战略和经营计划，测算年度预算目标全面预算6.1-CT6.1-CA下一年度的全面预算目标，具体编制预防性管理制度23经预算管理委员会审议后予细则与要第十条以下达。同时拟定年度预算求总目标分解方案及预算编制会计报表认定1存在和发生/真实对应控关键控不相风险控制活性；2完整性；3权利会计报表风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度控制痕迹编号动类型与义务；4估价或分项目编号编号务摊；5表达和披露12345细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心会

7、计报表认定1存在和发生/真实对应控关键控不相控制活性；2完整性；3权利会计报表制目标制措施关键控制措施容职对应制度控制痕迹动类型与义务；4估价或分项目编号编号务摊；5表达和披露12345各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条编制全面预算6.1-CT6.1-CA各专业预件，认真测算并提出本责任/审预防性管理制度24算风险中心的预算草案，经本责任批第十条风险描述编号中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平

8、衡建各专业预议。预算管理工作机构根据编制全面预算算、董事会6.1-CT6.1-CA各责任中心修正调整后的预/预防性管理制度会议记录、25算草案，汇总编制形成整个审批第十条董事会会公司的全面预算草案，报预议决议算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批会计报表认定1存在和发生/真实对应控关键控不相控制活性；2完整性；3权利会计报表制目标制措施关键控制措施容职对应制度控制痕迹动类型与义务；4估价或分项目编