风险矩阵全面预算管理.docx

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1、.6.1全面预算管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度全面预算管理制度。1.4职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大

2、问题；审议预算调整方案。预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。1.5流程图精选范本.

3、精选范本.1.6控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目标26.1-CT2确保预算执行有效经营效率目标36.1-CT3确保超预算费用得到审批经营效率目标46.1-CT4确保预算调整合理性合法合规目标56.1-CT5确保对预算执行情况进行分析与考核经营效率目标66.1-CT6确保对预算差异进行调查和改进经营效率目标精选范本.1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报

4、表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露123456.1-R1预算内容未充分涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理6.1-CT16.1-CA1对全面预算进行分类管理，包括经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财务预算等　预防性全面预算管理制度第七条公司财务预算管理规定文件　　6.1-R2全面预算编制的整体过程不合理,导致预算的编制过程出现问题,全面预算编制结果达不到预定目标6.1-CT26.1-C

5、A2预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题　预防性全面预算管理制度第五条年度预算方案　　　　　　6.1-CT26.1-CA3　预防性全面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与要求　　　　　　精选范本.预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预

6、算责任中心6.1-CT26.1-CA4各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构编制/审批预防性全面预算管理制度第十条各专业预算　　　　　　6.1-CT26.1-CA5编制/审批预防性全面预算管理制度第十条各专业预算、董事会会议记录、董事会会议决议精选范本.预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。预算管理工作机构根据各责任中心修正调整后的预算

7、草案，汇总编制形成整个公司的全面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批6.1-CT26.1-CA6全面预算经审议批准后，及时下达执行，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确认的预算方案存档保管预防性全面预算管理制度第十条各专业预算6.1-R3预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标

8、分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心　预防性全面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与要求　　　　　　精选范本.6.1-CT16.1-CA7公司全面预算经过预算管理委员会/总经理办公会审议并经过董事会审批后方可执行编制/审批预防性全面预算管理制度第十条年度预算审批表　　　　　　6.1-R4全面预算草案的编写分工分解不到位，导致全面预算编制结果达不到预定目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部