项目货币资金核算实务讲义课件.ppt

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1、项目二货币资金核算实务目录模块一货币资金核算实务任务设计模块二货币资金核算实务工作任务模块一货币资金核算实务任务设计一、货币资金核算实务任务导读章经理告诉魏丽到公司后要熟悉《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，主要负责的业务包括办理现金收付和结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。章经理当场问了魏丽以下问题：(1)采购部经理要支取10万元现金去购买一批材料，符合相关规定吗？(2)销售部经理出差预借5 000元差旅费，能不能以现金支付？模块一货币资金核算实务任务设计二、货币资金核算实务任务提

2、出任务1：结算方式有哪些？任务2：在什么情况下可以用现金结算？任务3：在什么情况下要使用转账结算？任务4：各转账结算方式的使用范围、特点、程序怎样？怎样进行业务处理？模块一货币资金核算实务任务设计三、货币资金核算实务任务分析出纳员应了解现金和银行存款管理制度，熟悉各结算方式的使用范围、特点和基本程序。结合企业实际情况和发生的具体经济业务，选择适宜的结算方式，合理有效地使用自有资金和外部资金，促进企业资金的良性循环。模块一货币资金核算实务任务设计四、预备知识结算是在社会经济活动中，各经济主体之间由于商品交易、劳务供求、资金调拨及其他款项往来而发生的货币资

3、金的收付行为称为结算。模块一货币资金核算实务任务设计四、预备知识货币资金是企业流动资产的重要组成部分，持有货币资金是企业开展生产经营活动的基本条件。它不仅是企业流动性最强的流动资产，而且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产，也是唯一能够代表企业现实购买力水平的资产。它作为支付手段，可用于支付各项费用、清偿各种债务及购买其他资产，因而具有普遍的可接受性。模块一货币资金核算实务任务设计四、预备知识模块二货币资金核算实务工作任务工作任务一现金核算实务认识了货币资金的种类，下面要学习货币资金中流动性最大、变现能力最强，在使用中也最具安全隐患的现金核算

4、。工作任务一一、制定现金核算实务的工作流程熟悉现金管理制度熟悉现金内部控制措施熟悉现金内部控制措施进行现金序时核算进行库存现金清查的核算工作任务一二、知识导航现金的管理是指企业按照国家有关现金管理的财经法规和企业内部控制制度，对企业现金收入和现金支出的管理。国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，自觉接受开户银行的监督。工作任务一二、知识导航1规定库存现金的使用范围3日常现金收支的管理2控制库存现金的限额工作任务一二、知识导航工作任务一二、知识

5、导航为了总括地反映企业库存现金的收支及结存情况，企业应设置“库存现金”总分类账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示期末库存现金的结余额。企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款”账户核算，或单独设置“备用金”账户核算，不在“库存现金”账户核算。工作任务一二、知识导航【例2-1】3月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金5000元备用。根据现金支票存根编制如下会计分录。借：库存现金5000贷：银行存款5000工作任务一二、知识导航【例2-2】3月1日，职工李某因公出差，预借差旅费1

6、 000元，以现金支付。根据借款单编制如下会计分录。借：其他应收款——备用金(李某)1 000贷：库存现金1 000工作任务一二、知识导航【例2-3】3月5日，销售乙产品一批，货款200元，增值税销项税额为34元，当即收到现金。根据有关发票编制如下会计分录。借：库存现金234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)34工作任务一二、知识导航【例2-4】3月14日，以库存现金支付职工薪酬4 000元。根据工资发放单编制如下会计分录。借：应付职工薪酬4 000贷：库存现金4 000工作任务一二、知识导航企业除进行现金的总分类核算外，还要设置

7、“现金日记账”进行序时核算。现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证及提现时填制的银行存款付款凭证按业务发生的顺序逐日逐笔登记。现金日记账必须做到日清月结，账款相符，严禁白条抵充库存现金。工作任务一二、知识导航库存现金清查是指库存现金的盘点和核对，包括出纳人员每日业务终了前进行的库存现金核对和清查小组进行的定期或不定期的库存现金盘点核对。库存现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的内容主要是检查是否有挪用库存现金、白条抵库、超限额留存库存现金的情况，以及账款是否与账面相符等。工作任务一二、知

8、识导航(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，属于无法查明